Стр 210 в разделе 2 аванс по налогу на имущество

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 3 квартал 2019: форма, образец, сроки сдачи

Стр 210 в разделе 2 аванс по налогу на имущество

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года компании сдают в последний раз. Со следующего года отчитываться по налогу ежеквартально не нужно. Что учесть при заполнении расчета по итогам 3 квартала 2019 года, расскажем в статье.

Когда можно подать единую декларацию по имуществу: новые разъяснения ФНС

Кто сдает расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года

Сдавать расчет авансовых платежей по налогу на имущество должны все организации, у которых есть основные средства, признаваемые объектами налогообложения. Величина остаточной стоимости таких объектов значения не имеет.

Напомним, с 1 января 2019 года движимое имущество не считают объектом налогообложения (п. 1 ст. 374 НК). При этом в НК не прописали, как делить имущество на движимое и недвижимое. Контролеры предлагают читать специальные законы и решения судов (письмо ФНС от 08.02.2019 № БС-4-21/2181).

Недвижимостью считают объекты, которые связаны с землей и невозможно переместить их без ущерба для назначения имущества (п. 1 ст. 130 ГК, п. 38 постановления Пленума Верховного суда от 23.06.2015 № 25).

Налоговики оценят это лишь в случае, если не найдут записи об объекте в ЕГРН (письмо от 01.10.2018 № БС-4-21/19038@). За имущество, о котором есть запись в реестре, потребуют заплатить налог.

Подробности в статье “ФНС: как считать налог на имущество”.

По какой форме сдавать расчет авансов по имуществу за 3 квартал 2019 год

Для расчета авансовых платежей по налогу за имущество за 3 квартал 2019 года используйте новую форму, которую утвердила ФНС приказом от 04.10.18 № ММВ-7-21/575@. Теперь в ней отражают сведения только по недвижимости — это уточнили в названии каждого раздела отчета.

Из раздела 2 убрали строку 210, в которой отражали общую сумму остаточной стоимости имущества.

В разделе 2.1 по строке 010 запишите код номера объекта. Код зависит от того, какой из номеров объекта содержится в ЕГРН: кадастровый, условный или инвентарный (п. 6.2 приложения 6 к приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@). Сам номер отразите в строке 020 раздела 2.1.

Также в раздел 2.1 добавили строку 030, чтобы подробно прописать адрес объекта. Но ее заполняют только владельцы недвижимости с инвентарным номером. Иначе поставьте в этой строке прочерки. В строке 040 отразите код ОКОФ (утв. приказом Росстандарта от 21.04.2016 № 458). А в строке 050 раздела запишите остаточную стоимость недвижимого имущества на 1 апреля 2019 года.

В раздел 3 добавили строку 014, чтобы отразить код вида сведений, которые пропишете в строке 015. Для кадастрового номера здания и помещения коды разные.

Порядок заполнения расчета по авансам по имуществу

Форма расчета содержит титульный лист и три стандартных раздела. Особое внимание стоит обратит на обновленные коды налогового периода (таблица). Если указать неверный код, инспекторы могут отнести отчетность и сумму налога на другой налоговый период. Такая ошибка приведет к штрафам.

В разделе 1 заполните сумму рассчитанных во 2 и 3 разделах авансовых платежей к уплате. Если у вас несколько КБК, заполните несколько строк. 

Раздел 2  нужен для основных средств, которые рассчитываются по средней стоимости за отчетный период. Укажите сумму на начало каждого месяца во 3 квартале.

Раздел 3 заполняется для объектов имущества, которые обладают стоимостью по кадастру. Чтобы ее узнать, воспользуйтесь одним из способов:

  • направьте запрос в письменном виде в Росреестр,
  • запросите информацию через МФЦ,
  • узнайте онлайн на сайте roseestr.ru (данные обновляются с задержкой).

Заполните столько листов раздела 3, сколько имущества вы рассчитываете по кадастровой стоимости. Для каждого объекта отдельный лист расчета.

Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года: сроки сдачи

Расчеты авансовых платежей по налогу на имущество подавайте по окончании каждого отчетного периода. Сделать это нужно не позднее 30 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Об этом сказано в пункте 2 статьи 386 НК. 

Получается крайний срок, когда можно без штрафов сдать расчет по налогу на имущество за 3 квартал – 30 октября 2019 года. Никаких переносов нет,так это рабочий день по графику.

Кроме того, налоговики арестуют имущество, если вовремя не заплатить авансы по налогам. Это недавно разъяснил Минфин. Можно ли оспорить действия инспекторов, разобралась редакция УНП

Регионы сами вправе ставить сроки, когда организации, получающие прибыль, будут платить в бюджет налог. Эти даты не должны противоречить федеральным законам. Когда следует перечислить налог в бюджет субъекта, подробно перечислено в статье – Сроки уплаты налога на имущество в 2019 году для юридических лиц.

Чтобы определить адрес инспекции, где примут вашу отчетность, воспользуйтесь нашей таблицей.

В какую инспекцию подавать расчет авансовых платежей по налогу на имущество в 2019 году (для юридических лиц)

Где находится имущество?Куда сдавать отчетность и платить налог
Основное средство располагается по адресу компанииПо месту учета
ОС на балансе филиала, находится по его адресуПо месту учета филиала
ОС находится за пределами организации или филиалаВ инспекцию по месту нахождения имущества

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52214-raschet-avansovyh-platejey-po-nalogu-na-imushchestvo-za-3-kvartal-2019

Стр 210 декларации по налогу на имущество

Стр 210 в разделе 2 аванс по налогу на имущество

Строки — раздела 2. При этом по строке может указываться условный номер объекта, присвоенный при внесении о нем сведений в ЕГРН. Если нет информации в строках или и отсутствует условный номер объекта, по строке следует указать инвентарный номер Строка раздела 2.

Формат заполнения этой строки имеет 12 разрядов и соответствует структуре кода, принятой в Классификаторе ОК — XXX. Аналогично нужно заполнить строки раздела 2.

Если кадастровые номера есть у каждого объекта, учитываемого на балансе в одной инвентарной карточке с общей первоначальной стоимостью, следует заполнять несколько блоков строк —, указав в каждом кадастровый номер объекта.

Как заполнить строку 210 декларации по налогу на имущество?

Декларация по налогу на имущество – Заблуждение о движимом имуществе Включите стоимость движимого имущества, которое относится к первой или второй амортизационным группам, в строку раздела 2 расчета авансов по налогу на имущество. Так вы поступали и раньше, когда заполняли старую форму утв. Порядок заполнения остался прежним.

В строке компания указывает остаточную стоимость всех основных средств. Исключение — активы, которые не являются объектами налогообложения из закрытого перечня.

В него попадает имущество из подпунктов 1—7 пункта 4 статьи Налогового кодекса РФ. К примеру, это земельные участки, водные объекты, природные ресурсы, суда и ледоколы, объекты культурного наследия федерального значения.

Имущество из первой и второй амортизационных групп тоже не относят к объектам налогообложения.

Но в закрытом перечне его нет подп. V Порядка, утв. Значит, остаточную стоимость таких объектов на 1 июля года надо показать в строке раздела 2. Сумма в этой строке справочная и в расчете налога не участвует. Отражать остаточную стоимость имущества из первой и второй амортизационных групп в расчете авансов по налогу на имущество за полугодие в графах 3 и 4 по строкам — не надо.

Ведь такое имущество не является объектом налогообложения. Не включают его и в строки и подп. Пример 1: Как показать в расчете авансов по налогу на имущество за полугодие активы первой и второй групп. Общая стоимость всех основных средств — руб.

Строки —, и бухгалтер заполнит без учета стоимости имущества из первой и второй амортизационных групп.

Расчет по налогу на имущество: проданная недвижимость Новый раздел 2. VI Порядка, утв. В раздел включают сведения о недвижимости, аванс с которой рассчитали в разделе 2. Но есть исключение: если имущества по состоянию на 1 июля уже нет на балансе, то включать его в раздел за полугодие не надо. Например, объект продали в июне. И не важно, что в отчетном периоде он на балансе был п.

В новый раздел впишите кадастровый номер объекта в строку и условный номер по Единому государственному реестру недвижимости ЕГРН — в строку Если эти номера имеются. Когда данных нет — заполняют строку В ней приведите инвентарный номер, который присвоило БТИ. Чтобы его узнать, можно отправить запрос в БТИ.

В ФНС нам пояснили, что оставить все три строки пустыми нельзя. Если не знаете ни один из номеров, то поставьте тот, под которым имущество числится в компании. В строке укажите код имущества по ОКОФ утв. А в строке — остаточную стоимость на 1 июля. Пример 2: Как заполнить раздел 2. Остаточная стоимость первого на 1 июля — 2 руб.

Второй в разделе не покажет, так как на 1 июля имущества уже нет на балансе. Налог с кадастровой стоимости в расчете по налогу на имущество Чтобы правильно рассчитать аванс по налогу на имущество с кадастровой стоимости, надо ориентироваться на дату перехода права собственности на актив п.

Если право собственности на имущество перешло до го числа месяца включительно, то покупатель считает его полным и включает в расчет аванса. Если же после го числа, то месяц не учитывают. Для продавца наоборот. То есть если право собственности перешло после го числа, то налог за этот месяц будет платить продавец.

Если до го числа включительно — покупатель. Здание облагается налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости. Ставка налога на имущество — 1,8 процента. Кадастровая стоимость здания на 1 января года — 10 руб.

Продавец включит май в расчет налога, так как право собственности перешло после го числа. За II квартал года аванс составит 30 руб. Покупатель начнет считать налог по зданию с июня. Аванс за II квартал составит 15 руб. Образец ниже. .

От решений, принятых на уровне региона, зависят: особенности исчисления базы, определяемой как кадастровая стоимость; вопрос деления или неделения налогового периода на отчетные; конкретные значения применяемых ставок; конечный список действующих льгот; окончательные порядок и сроки уплаты налога.

Декларация по налогу на имущество за 1 квартал 2018 пример

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь.

Рассчитываются они так: прибыль за год минус прибыль за 9 месяцев умножить на ставку: в федеральный бюджет — рублей строка ; в региональный бюджет — рублей строка Подраздел 1. Для нашего примера его не используем.

Лист 02 — расчет налога Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база. В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. Информацию о его сумме берут из отчетности за 9 месяцев.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2016 года

Где находится стр. Все юрлица, владеющие имуществом, признаваемым объектом налогообложения по налогу на имущество, отчитываются перед фискалами с помощью: декларации утв. Форма декларации состоит из титульного листа, разделов 1, 2, 2. Титульник и раздел 1 сдаются всеми налогоплательщиками.

Декларация по налогу на имущество 2018 инструкция по заполнению

Заполнить декларацию по налогу на имущество организации 3 Как заполнять декларация налога на имущество за образец. Плательщики субъект налога на имущество организаций Объекты налога на имущество организаций Налоговая база по налогу на Как правильно заполнить декларацию? Изменена форма декларации по налогу на прибыль –

Как заполнить строку 210 в декларации по налогу на имущество

Аудитор-эксперт Теперь рассмотрим вопросы, касающиеся порядка заполнения авансового расчета по налогу на имущество за 1 квартал г. Перед тем как перейти к порядку заполнения авансового расчета, отметим перечень ситуаций, когда у налогоплательщика возникает обязанность представлять авансовый расчет по налогу на имущество.

Расчет по налогу на имущество за 9 месяцев: заполнение, сроки сдачи, образец

Остаточная стоимость всех основных средств, учтенных на балансе компании, по состоянию на Заполняем титульный лист Первый лист отчетности следует заполнять в общем порядке. Затем укажите номер корректировки, если сдаете в ИФНС исправительную отчетность.

Код учета по месту нахождения заполните с учетом рекомендаций ФНС. Не забудьте прописать номер ИФНС, в которую представляете отчетность.

Зафиксируйте на титульном листе номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, ответственным за составление декларации налог на имущество за год.

Декларация по имуществу – строка в ней имеет огромнейшее значение, ведь она предназначена для отражения ставки, по которой.

Декларация налога на имущество 2019: пошаговая инструкция и образец заполнения

Как отражать движимое имущество в декларации расчете в году? Дата публикации ФНС России в письме от

Декларацию по налогу на имущество на 2017 год обновили

Пример заполнения приведен в подпункте 5 пункта 5.

В случае, если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена налоговая льгота в виде понижения ставки, по строке с кодом ставится прочерк; 9 по строке с кодом отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу видам имущества. В случае установления законом субъекта Российской Федерации налоговой льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде понижения налоговой ставки, по строке с кодом отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой налоговой льготы сниженная ставка налога. В случае заполнения Раздела 2 Расчета с кодом 05 по строке “Код вида имущества код строки “: при отражении по строке с кодом кода налоговой льготы налоговая ставка по налогу в размере 0 процентов в течение первых шести календарных лет, начиная со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от По строке с кодом указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы , а во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая налоговая льгота для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.

Как заполнить строку декларации по налогу на прибыль.

Разъясняем порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций

Куда сдавать декларацию по налогу на имущество Декларация по налогу на имущество оформляется налогоплательщиками по форме , утвержденной ФНС приказом от Плательщиками налога выступают юрлица, владеющие налогооблагаемым имуществом движимым и недивижимым , которое учтено на балансе в составе основных средств ст. С января года движимое имущество будет исключено из перечня налогооблагаемого, в составе которого останутся только основные средства, представленные недвижимостью ст. Декларация по налогу на имущество: образец Срок сдачи годового отчета установлен Налоговым кодексом в ст.

Налог на имущество: декларация Актуально на: 12 января г. Декларация по налогу на имущество бланк Приказом ФНС от Ее необходимо сдать за год всем плательщикам налога на имущество не позднее А какой срок сдачи декларации по налогу на имущество за год?

Источник: https://olifas.ru/nalog-na-imushestvo/str-210-deklaratsii-po-nalogu-na-imushestvo.php

Налог на имущество: сдаем авансовый расчет за 3 квартал 2017 года

Стр 210 в разделе 2 аванс по налогу на имущество

Не позднее 30 октября 2017 года надо сдать авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года. Подробно о том, кто сдает расчет, какие способы сдачи расчета есть и как заполнить форму расчета, – читайте в статье.

Если вас интересует налог на имущество физлиц, то читайте в статье по ссылке.

Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года составляется по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Тем же приказом утвержден электронный формат и порядок заполнения отчетности.

В 2017 году еще можно использовать и другую форму расчета аванса по налогу на имущество, утвержденную приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895.

Читайте про общие правила расчета налога на имущество в статье «Налог на имущество: расчет, уплата, отчетность».

Налогоплательщики налога на имущество

За 3 квартал 2017 года аванс по налогу на имущество должны будут заплатить все компании, владеющие налогооблагаемыми объектами. При этом не имеет значения, по кадастровой стоимости они определяют налоговую базу или же по среднегодовой:

  • в отношении объектов, по которым налог на имущество рассчитывается исходя из средней стоимости девять месяцев;
  • в отношении объектов, по которым налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости III квартал.

При нулевой остаточной стоимости основных средств база и сумма налога будут равны нулю, но согласно Письму ФНС России от 08.12.2010 №3-3-05/128), расчет аванса по налогу предоставлять все равно придется.

Не надо подавать авансовые расчеты по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года по льготируемому имуществу, связанному с добычей нефти на морских месторождениях.

Сроки и ответственность за сдачу расчета аванса по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года

Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года сдается не позднее 30 октября (понедельник).

Штраф за несвоевременную сдачу расчета, согласно ст. 126 НК РФ, составит 200 руб. Кроме того, согласно ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, должностных лиц организации могу привлечь к административной ответственности.

Сумма штрафа составит от 300 до 500 руб.

Следует отметить, что расчеты авансовых платежей не приравниваются к налоговым декларациям, следовательно, за несвоевременную подачу расчетов организацию нельзя оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ.

Способы сдачи расчета по авансам по налогу на имущество

Организации должны сдавать расчет по авансам:

  • в ИФНС по месту своего учета;
  • в ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения;
  • в ИФНС по месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и обособленных подразделений.

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество может быть направлен в налоговый орган тремя способами:

  • на бумажном носителе (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения расчета при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • по почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки расчета в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленного расчета) и квитанция с датой отправки;
  • в электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Общие правила заполнения авансового расчета по налогу на имущество

В каждой строке по соответствующей графе авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года указывают только один показатель.

Все значения стоимостных показателей расчета указывают в полных рублях: менее 50 копеек отбрасывается, а более 50 копеек — округляются до полного рубля.

Если данные для заполнения показателя отсутствуют ставятся прочерки.

В расчете не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Изменение кодов

В расчете авансов по имуществу появились новые коды.

Код налогового периода. При заполнении налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций налогоплательщиками появились новые коды, в частности, по строке «Отчетный период» за 3 квартал указывается:

  • 18 — за 9 месяцев (3 квартал);
  • 48 — девять месяцев (3 квартал) при реорганизации (ликвидации) организации.

Изменения коснулись кодов видов имущества и кодов налоговых льгот. Новые коды указываются согласно Приложений № 5 и № 6 к Приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Общие изменения в форме авансового расчета по налогу на имущество за 9 месяцев 2017 года

Согласно Приложению к приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ общие изменения формы расчета авансовых платежей следующие:

1. Изменен шифр (штрихкод) расчета авансовых платежей по налогу на имущество. Новые шифры (штрихкоды) листов расчета авансовых платежей: 0850 4012, 0850 4029, 0850 4036, 0850 4043, 0850 4050;

2. Изменен титульный лист расчета авансовых платежей по налогу на имущество. На титульном листе не надо указывать код вида деятельности по ОКВЭД. Данную строку исключили;

3. Добавлен раздел 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости». В новом разделе отражаются сведения о недвижимости, с которой платят налог исходя из среднегодовой стоимости:

  • кадастровый номер объекта (код строки 010);
  • условный номер по ЕГРН (код строки 020);
  • инвентарный номер (код строки 030);
  • код ОКОФ (код строки 040);
  • остаточная стоимость объекта на 1 октября отчетного года (код строки 050).

В разделе 2.1 сведения отражают по каждому объекту. Причем отдельные строки предусмотрены для его кадастрового, условного или инвентарного номера, а также кода и остаточной стоимости.

4. В разделе 3 авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года появилась строка 001. В ней указывают код имущества с налоговой базой по кадастровой стоимости. Также в разделе 3 изменилось назначение строк 030 и 035:

Номер строки раздела 3Старая форма(Заполняли только иностранные организации)Новая форма
030Инвентаризационная стоимость.Доля в праве на объект, если он в долевой или совместной собственности
035Не облагаемая налогом инвентаризационная стоимость.Доля кадастровой стоимости здания. Заполняют организации, которые вычисляют кадастровую стоимость помещения пропорционально площади всего здания

Порядок заполнения авансового расчета по налогу на имущество за 9 месяцев 2017 года

Форма «Расчет авансовых платежей по налогу на имущество» включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»;
  • раздел 3 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которого признается кадастровая стоимость».

Титульный лист содержит дату заполнения отчетности, а также подпись лица, заверяющего достоверность и полноту указанных в расчете сведений. В 2017 году компании вправе работать без печати. Однако это решение необходимо прописать в уставе компании, а изменения зафиксировать в ЕГРЮЛ. Руководитель ставит на титульном листе «1», представитель организации — «2».

Раздел 1 заполняется отдельно в отношении сумм налога, подлежащих уплате в бюджет:

  • по местонахождению организации (месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство);
  • местонахождению обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
  • местонахождению недвижимого имущества.

В разделе 1 указывается: по строке 010 – код ОКТМО, строке 020 – КБК налога, по строке 030 сумму авансового платежа по налогу.

Раздел 2 авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года заполняют и представляют:

  • российские организации;
  • иностранные организации, имеющие в России постоянные представительства.

По каждой категории имущества раздел 2 представьте отдельный:

  • по имуществу, налог по которому уплачивают по местонахождению организации (постоянного представительства иностранной организации);
  • имуществу каждого обособленного подразделения российской организации с отдельным балансом;
  • недвижимости, которая расположена вне местонахождения российской организации (обособленного подразделения российской организации с отдельным балансом);
  • имуществу, при налогообложении которого применяются разные ставки.

В разделе 2 по строкам 020–110 в графах 3–4 указывается остаточная стоимость основных средств (в том числе стоимость льготируемого имущества) за отчетный период. В расчет включаются только те основные средства, которые признаются объектами налогообложения.

По строке 120 раздела 2 за девять месяцев указывается средняя стоимость имущества, определенная при делении суммы строк 020–110 графы 3 на 10.

Если организация пользуется льготой, то по строке 130 указывается код льготы, приведенный в Приложении 6 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/895 (кроме региональных льгот в виде пониженных налоговых ставок и в виде уменьшения налога, которые указываются по строкам 160 и 190).

Строки 190 и 200 заполняются, если организация имеет право на льготу, которая установлена региональным законодательством в виде уменьшения суммы авансового платежа.

По строке 190 в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012500, во второй части — последовательно номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, в соответствии с которым предоставляется льгота.

В строку 200 вписывается сумма налоговой льготы, которая уменьшает размер авансового платежа к уплате в бюджет.

По строке 210 отражается остаточная стоимость всех основных средств по состоянию на 1 октября.

Раздел 3 авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года заполняют и представляют:

  • российские и иностранные организации по объектам недвижимого имущества, налоговой базой по которым признается кадастровая стоимость;
  • иностранные организации, у которых нет в России постоянных представительств, но есть объекты недвижимого имущества в РФ;
  • иностранные организации, у которых есть в России постоянные представительства и объекты недвижимого имущества.

По каждому объекту недвижимости заполняют отдельный лист раздела 3.

Порядок заполнения отдельных строк раздела 3:

по строке 010 — код ОКТМО. Если значение кода ОКТМО меньше отведенного для него количества ячеек, в пустых ячейках проставьте прочерки;

по строке 014 — кадастровый номер здания (строения, сооружения);

по строке 015 — кадастровый номер помещения;

по строке 020 — кадастровую стоимость объекта недвижимости по состоянию на 1 января отчетного периода (в т. ч. по строке 030 — не облагаемую налогом кадастровую стоимость данного объекта).

Официальная инструкция по заполнению расчета аванса налога на имущество содержится в Приказе ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Источник: https://school.kontur.ru/publications/396

Расчет по налогу на имущество

Стр 210 в разделе 2 аванс по налогу на имущество
ФНС разрешила компаниям сдавать расчет по налогу на имущество по новой форме. Но нужна ли она вашей компании? В статье найдете ответ на этот вопрос и прочтете о трех частых заблуждениях об отчете.

Коллеги решили, что расчет по налогу на имущество за полугодие по налогу на имущество надо сдавать только по новой форме.

Но компания вправе самостоятельно выбрать, какую форму расчета по налогу на имущество будет заполнять:

  • старую (утв. приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895);
  • или новую (утв. приказом ФНС России от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21/271).

Новую форму расчета организации обязаны применять с представления декларации за 2017 год. Но ФНС разрешила сдавать ее начиная с отчетности за I квартал 2017 года (письмо от 14 апреля 2017 г.

№ БС-4-21/7139). В первый раз сдать новую форму можно в любом периоде 2017 года.

То есть если вы за I квартал отправляли старую форму, то за полугодие вы вправе составить расчет по налогу на имущество уже по новой.

Обновлять бухгалтерскую программу, чтобы там появилась новая форма, не обязательно. Изменения в расчете специфические и касаются компаний, у которых есть железнодорожные пути.

Для них добавили специальную строку с коэффициентом Кжд во втором разделе. Если ваша программа формирует расчет по налогу на имущество в старой форме, то налоговики ее примут. Если в новой — сдавайте ее.

Только учтите, что тогда и уточненки за полугодие нужно будет сдавать на новом бланке.

Заблуждение о движимом имуществе

Включите стоимость движимого имущества, которое относится к первой или второй амортизационным группам, в строку 210 раздела 2 расчета авансов по налогу на имущество. Так вы поступали и раньше, когда заполняли старую форму (утв. приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895). Порядок заполнения остался прежним.

В строке 210 компания указывает остаточную стоимость всех основных средств. Исключение — активы, которые не являются объектами налогообложения из закрытого перечня. В него попадает имущество из подпунктов 1—7 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса РФ. К примеру, это земельные участки, водные объекты, природные ресурсы, суда и ледоколы, объекты культурного наследия федерального значения.

Имущество из первой и второй амортизационных групп тоже не относят к объектам налогообложения. Но в закрытом перечне его нет (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, подп. 13 п. 5.3 гл. V Порядка, утв.

в приложении 6 к приказу ФНС России от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21/271). Значит, остаточную стоимость таких объектов на 1 июля 2017 года надо показать в строке 210 раздела 2.

Сумма в этой строке справочная и в расчете налога не участвует.

Отражать остаточную стоимость имущества из первой и второй амортизационных групп в расчете авансов по налогу на имущество за полугодие в графах 3 и 4 по строкам 020—080 не надо. Ведь такое имущество не является объектом налогообложения. Не включают его и в строки 120 и 140 (подп. 3, 4, 6 п. 5.3 гл. V Порядка, утв. в приложении 6 к приказу № ММВ-7-21/271).

Пример 1:

Как показать в расчете авансов по налогу на имущество за полугодие активы первой и второй групп.

Остаточная стоимость активов ООО «Альфа» по состоянию на 1 июля 2017 года:

  • имущество из первой и второй амортизационных групп — 52 500 руб.;
  • облагаемое имущество — 640 300 руб.;
  • в том числе льготные активы — 85 450 руб.

Общая стоимость всех основных средств — 692 800 руб. (52 500 + + 640300). Эту сумму бухгалтер ООО «Альфа» покажет в строке 210 раздела 2 расчета по налогу на имущество за полугодие.

Строки 020—080, 120 и 140 бухгалтер заполнит без учета стоимости имущества из первой и второй амортизационных групп.

Расчет по налогу на имущество: проданная недвижимость

Новый раздел 2.1 расчета заполняют, только если у компании на 1 июля есть здания, налог по которым считают из среднегодовой стоимости (п. 6.1 гл. VI Порядка, утв. в приложении 6 к приказу ФНС России от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-21/271).

В раздел включают сведения о недвижимости, аванс с которой рассчитали в разделе 2. Но есть исключение: если имущества по состоянию на 1 июля уже нет на балансе, то включать его в раздел за полугодие не надо. Например, объект продали в июне. И не важно, что в отчетном периоде он на балансе был (п. 6.3 гл. VI Порядка, утв. в приложении 6 к приказу № ММВ-7-21/271).

В новый раздел впишите кадастровый номер объекта в строку 010 и условный номер по Единому государственному реестру недвижимости (ЕГРН) — в строку 020. Если эти номера имеются. Когда данных нет — заполняют строку 030. В ней приведите инвентарный номер, который присвоило БТИ. Чтобы его узнать, можно отправить запрос в БТИ.

В ФНС нам пояснили, что оставить все три строки пустыми нельзя. Если не знаете ни один из номеров, то поставьте тот, под которым имущество числится в компании.

В строке 040 укажите код имущества по ОКОФ (утв. приказом Росстандарта от 12 декабря 2014 г. № 2018-ст). А в строке 050 — остаточную стоимость на 1 июля.

Пример 2:

Как заполнить раздел 2.1 нового расчета авансов по налогу на имущество за полугодие 2017 года.

В первом полугодии у ООО «Альфа» было два здания, по которым налог считали из среднегодовой стоимости. Остаточная стоимость первого на 1 июля — 2 500 000 руб., а второе продали и списали с баланса 16 мая.

Бухгалтер ООО «Альфа» заполнит раздел 2.1 расчета за полугодие только по первому объекту. Второй в разделе не покажет, так как на 1 июля имущества уже нет на балансе.

Налог с кадастровой стоимости в расчете по налогу на имущество

Чтобы правильно рассчитать аванс по налогу на имущество с кадастровой стоимости, надо ориентироваться на дату перехода права собственности на актив (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Если право собственности на имущество перешло до 15-го числа месяца включительно, то покупатель считает его полным и включает в расчет аванса. Если же после 15-го числа, то месяц не учитывают. Для продавца наоборот. То есть если право собственности перешло после 15-го числа, то налог за этот месяц будет платить продавец. Если до 15-го числа включительно — покупатель.

Пример 3:

Как посчитать аванс по налогу на имущество за полугодие с учетом коэффициента владения и заполнить расчет по налогу на имущество.

Продавец ООО «Альфа» подписал договор купли-продажи здания с покупателем ООО «Вега» 10 мая, а право собственности перешло к покупателю 19 мая. Здание облагается налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости. Ставка налога на имущество — 1,8 процента. Кадастровая стоимость здания на 1 января 2017 года — 10 000 000 руб.

Продавец включит май в расчет налога, так как право собственности перешло после 15-го числа. За II квартал 2017 года аванс составит 30 000 руб. (10 000 000 руб. × 1/4 × 1,8% × 2 мес. : 3 мес.). В разделе 3 в строке 080 бухгалтер поставит 2/3.

Покупатель начнет считать налог по зданию с июня. Аванс за II квартал составит 15 000 руб. (10 000 000 руб. × 1/4 × 1,8% × 1 мес. : 3 мес.). В разделе 3 в строке 080 бухгалтер поставит 1/3. Образец ниже.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91084-raschet-po-nalogu-na-imushchestvo

Аванс по налогу на имущество в 2018 году

Стр 210 в разделе 2 аванс по налогу на имущество

» Бухгалтеру » Аванс по налогу на имущество в 2018 году
Вернутья назад на Аванс 2018 Квартальный расчет в отличие от годового имеет ряд особенностей, кроме того для него существует свой особый бланк.

Пошаговый алгоритм заполнения расчета по налогу на имущество за 3 квартал с реальными примерами, вычислением аванса и образцами заполнения по каждому разделу.

За 3 квартал 2017 года аванс по налогу на имущество должны будут заплатить все компании, владеющие налогооблагаемыми объектами. При этом не имеет значения, по кадастровой стоимости они определяют налоговую базу или же по среднегодовой.

Уплатить аванс, а также сдать расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года надо в налоговую инспекцию по месту регистрации фирмы до 31 июля 2017 года.

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество состоит из:

• Титульного листа; • Раздела 1; • Раздела 2; • Раздела 3. Сложность в заполнении Титульного листа возникают только в том, какой период надо ставить в расчете по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года. В 2017 году коды отчетных периодов указывайте в соответствии с приложением 1 к письму ФНС России № БС-4-11/5197. Для расчета за 3 квартал 2017 года код периода – 18. Так как раздел 1 расчета по налогу на имущество содержит обобщающие сведения, то начинать заполнять его лучше с раздела 2 или 3, в зависимости от того, какую стоимость имущества вы берете в качестве налоговой базы. Чтобы было понятней, ниже мы приводим подробную инструкцию по заполнению расчета. В разделе 2 расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года отражается сумма аванса, рассчитанная по остаточной стоимости ОС. Если у вашей компании имеется имущество с разными кодами ОКТМО, то на каждое из них необходимо заполнить свой лист раздела. Для заполнения раздела 2 налогового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года, возьмем такой пример. ООО «Пума» владеет оборудованием, стоимость которого на 01.01.2017 года составила 200 000 рублей. Ежемесячная амортизация оборудования – 10 000 рублей.

Остаточная стоимость оборудования в таблице ниже:

Остаточная стоимость на 01.01

200 000

Остаточная стоимость на 01.02

190 000

Остаточная стоимость на 01.03

180 000

Остаточная стоимость на 01.04

170 000

Остаточная стоимость на 01.05

160 000

Остаточная стоимость на 01.06

150 000

Остаточная стоимость на 01.07

140 000

Остаточная стоимость на 01.08

130 000

Остаточная стоимость на 01.09

120 000

Остаточная стоимость на 01.10

110 000

Налоговая база для расчета аванса по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года равна (200 000+190 000+180 000+170 000+160 000 + 150 000 + 140 000 + 130 000 + 120 000 + 110 000)/10=155 000 рублей А сумма аванса по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года: 170 000*2,2%/4= 853 руб.

Эти данные в разделе 2 расчета по налогу на имущество в 3 квартале 2017 года отразятся следующим образом:

• Строки 020-050 – вписываем остаточную стоимость имущества за каждый месяц; • Строка 120 – среднегодовая стоимость имущества в 3 квартале – 155 000 руб. • Строка 170 – налоговая ставка 2,2% • Строка 180 – сумма авансового платежа – 853 руб. • Строка 210 – остаточная стоимость ОС на 01.10 – 110 000 руб. В разделе 3 налогового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года отражается сумма аванса, рассчитанная по кадастровой стоимости ОС. Этот раздел заполняется отдельно на каждое имеющееся у вас здание или помещение. Если таковых нет, то в разделе 3 расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года вы вписываете только ИНН и КПП, а все остальные графы прочеркиваете. Для заполнения 3 раздела также возьмем конкретный пример. В августе 2017 года ООО «Пума» приобрела здание, кадастровая стоимость которого – 35 000 000 руб., право собственности на здание возникло с 05.09.2017 года, таким образом, в 3 квартале 2017 года компания владела объектом всего 1 месяц. Аванс по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года будет равен: (35 000 000*2,2%*1/3)/4=64 167 руб.

В разделе 3 расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года эти данные отразятся следующим образом:

• Строка 020 – кадастровая стоимость имущества – 35 000 000 руб. • Строка 070 – налоговая ставка 2,2% • Строка 080 – коэффициент К – так как компания в 3 квартале 2017 года владела зданием всего 1 месяц, то этот показатель будет 1/3. (Если бы зданием пользовались весь квартал, то К был бы равен 3/3). • Строка 090 – сумма аванса – 64 167 руб.

После того, как заполнили 1 и 2 раздел налогового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года, можно приступать к разделу 1:

• Строка 010 – код ОКТМО (если у вашей компании все налогооблагаемое имущество относится к одному коду ОКТМО, то вы заполняете это поле один раз, если ОКТМО несколько, то на каждый код своя строка 010; • Строка 020 – код бюджетной квалификации, тут все то же самое, как и с 010; • Строка 030 – сумма авансового платежа (если все имущество относится к одному ОКТОМО, то вы просто складываете авансовые платежи по каждому объекту и впитываете итоговую сумму, если ОКТМО разные, то по каждому из них укажите аванс в отдельной строке).

Пример: В 3 квартале 2017 года ООО «Пума» сделала следующие авансовые платежи по налогу на имущество:

За оборудование по остаточной стоимости – 853 руб.; За здание по кадастровой стоимости – 64 167 руб. Все имущество компании относится к одному коду ОКТМО, таким образом, в строке 030 бухгалтер проставит цифру 65 020 руб. (853+64 167). На основании этих данных заполним раздел 1 налогового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года. Когда у компании нет имущества, то остаточная стоимость основных средств будет равна нулю. В этом случае сумма авансового платежа на налогу на имущество будет также равна нулю. Если по итогам 3 квартала сумма авансового платежа будет равна нулю, то бухгалтеру необходимо заполнить расчет по налогу на имущество в обычном порядке. Поскольку нулевые значение не освобождают компанию от подачи расчета в налоговую.

Новое пособие на первого ребенка в 2018 году

Унитарное предприятие 2017
Реструктуризация 2017
Рентабельность 2017
Расходы организации 2017
Расписка 2017

Назад | | Вверх

Источник: https://center-yf.ru/data/Buhgalteru/avans-po-nalogu-na-imushchestvo-v-2018-godu.php

Помощь права
Добавить комментарий