Претензия полученная отразить в 1с

Проводки по претензии поставщику и оформление документов

Претензия полученная отразить в 1с

При получении продукции от поставщика можно столкнуться с тем, что товары по количеству и/или качеству не соответствуют заявленному в сопроводительных документах и договоре.

Оформлением претензий и сопутствующих документов в таких случаях часто занимаются сотрудники, ответственные за закупку, или юристы. Бухгалтеру тоже нужны определенные сведения, чтобы сделать проводки по претензии поставщику в бухгалтерском учете. Поэтому в статье мы расскажем не только про сами проводки, но и про необходимые для этого документы.

Если, кроме претензий по количеству и качеству нужно отразить в учете штрафы и пени, обратите внимание на статью «Учитываем пени и штрафы в налоговом учете и составляем проводки».

статьи:

1. Перед тем как составлять проводки по претензии поставщику

2. Нормативные документы по приемке товаров

3. Акт на бракованный и недостающий товар

4. Претензия поставщику за некачественный или недопоставленный товар

5. Расчеты по претензиям с поставщиками

6. При приемке обнаружена недостача: пример

7. Как вернуть брак поставщику и отразить это в учете

8. Допоставка неделимой продукции

9. Претензия поставщику в 1С 8.3

Теперь подробно раскроем каждый из этих пунктов.

1. Перед тем как составлять проводки по претензии поставщику

Лучший способ избежать проблем с оформлением документов при обнаружении брака или недостачи во время приемки продукции ─ прописать в договоре не только ответственность за нарушение условий, но и другие важные моменты, например:

  • сроки, в течение которых может проводиться приемка
  • документы, которые будут подтверждать факт поступления брака ─ акты осмотра, результаты лабораторных анализов и т.п. Поставщик может предусмотреть присутствие своего представителя при осмотре поступившей продукции
  • итоговый документ, который будет основанием для выставления претензии поставщику. Это может быть типовая форма ТОРГ-2, но об этом лучше упомянуть в договоре
  • порядок компенсации за брак и недостачу: допоставка товаров, замена некачественной продукции, выплата неустойки или другие варианты
  • кто будет оплачивать транспортные расходы при возврате брака
  • что делать с деньгами в случае предоплаты
  • что делать, если товар стал некачественным по вине перевозчика

Чем подробнее в договоре будет прописан порядок действий каждой стороны, тем проще будет решить все вопросы, связанные с некачественной или недопоставленной продукцией.

2. Нормативные документы по приемке товаров

Если в договоре нет подробных условий, то нужно обращаться к нормативным документам, которые помогут урегулировать ситуацию с браком и недостачей.

  1. Инструкция«О порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству»от 15.06.1965 № П-6. В Инструкции № П-6 есть:
  • правила отправки продукции и проведения ее приемки
  • порядок вызова представителя поставщика и сроки его явки при обнаружении недостачи
  • возможность замены сотрудника поставщика на представителя другой организации или общественности, и реквизиты Удостоверения, дающего право на участие в приемке продукции
  • документальное оформление недостачи ─ порядок составления Акта приемки и его отправки поставщику
  1. Инструкция «О порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству» от 25.04.1966 № П-7. Основное, на что нужно обратить внимание в Инструкции № П-7:
  • правила отправки продукции и требования к сопроводительным документам
  • правила, сроки приемки продукции и актирования скрытых недостатков
  • правила вызова представителя поставщика и кем его можно заменить
  • реквизиты Удостоверения, которое дает право на участие в приемке
  • требования к составлению, подписанию и утверждению Акта о фактическом качестве и комплектности полученной продукции

3. Акт на бракованный и недостающий товар

До отмены обязательного применения унифицированных форм брак и недостачи в поставках фиксировались в «Акте об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей» по форме ТОРГ-2.

Многие компании продолжают использовать эту форму. В ней есть все необходимые поля для идентификации поставки (от кого, кому, по каким документам получена продукция) и фиксации нарушений по качеству и количеству. Также в этой форме есть раздел, в котором комиссия должна дать заключение по результатам осмотра.

Документ может быть составлен и в произвольной форме, но в ней важно предусмотреть реквизиты, похожие на ТОРГ-2.

Ключевые моменты в акте на бракованный и недостающий товар для бухгалтера:

  • характеристики поставки (договор, поставщик, накладная, счет-фактура)
  • непринятое по качеству или недопоставленное количество продукции
  • решение комиссии о том, что должны делать покупатель и поставщик в конкретной ситуации

Именно эта информация нужна для того, чтобы сделать правильные проводки в бухгалтерском учете.

4. Претензия поставщику за некачественный или недопоставленный товар

Порядок выставления претензии поставщику лучше всего прописать в договоре. При обоюдном согласии эту процедуру можно упростить.

Например, если представитель поставщика присутствовал при приемке и расписался в Акте, то этого документа может быть достаточно для возмещения недостачи, замены брака или возврата денег.

Или, наоборот, поставщик или покупатель могут настаивать на официальной письменной претензии за некачественный товар с приложением всех подтверждающих документов.

Когда в договоре ничего не написано про претензию или договор вообще не составлялся, то лучше все делать официально ─ через заказное письмо с уведомлением. Так можно быть уверенным, что письмо дошло до поставщика. В письме нужно подробно описать ситуацию и приложить все необходимые документы.

5. Расчеты по претензиям с поставщиками

Согласно Инструкции по применению Плана счетов (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н), для отражения расчетов по претензиям с поставщиками нужно использовать счет 76, субсчет 2. Проводки по претензии поставщику составляются с использованием данного счета.

По дебету этого счета нужно отражать суммы по недопоставленной и бракованной продукции, арифметическим ошибкам в документах, разницы из-за неправильно использованных цен и тарифов.

6. При приемке обнаружена недостача: пример

ООО «Ручеек» отгрузило по документам в адрес ООО «Рябинка» 5 т металла по цене 15 000 рублей за тонну, кроме того, НДС.

При взвешивании поступившего груза сотрудники ООО «Рябинка» обнаружили недостачу в размере 0,5 т. Был приглашен представитель ООО «Ручеек», который согласился с недостачей. Комиссия составила Акт по форме ТОРГ-2, его отправили поставщику вместе с претензией.

Вариант 1

На основании условий договора и по заключению комиссии поставщик обязан допоставить 0,5 т металла в течение 14 дней.

Покупатель после приемки приходует только то количество товара, которое есть по факту ─ 4,5 т.

ОперацияДтКтСумма, руб.
Приход поступивших материалов106067 500 (4,5 т х 15000)
НДС к вычету196012 150 (67 500 х 18%)
Предъявлена претензия поставщику76-2608 850 (0,5 т х 15000 х 118%)
Оприходованы допоставленные материалы1076-27 500 (0,5 х 15000)
НДС к вычету по допоставке1976-21 350 (7500*18%)

Вариант 2

По условиям договора перед поставкой металла была переведена предоплата. Поставщик не может прислать металл, поэтому должен вернуть деньги за непоставленный товар. Это указано в Акте по форме ТОРГ-2.

В этом случае проводки по претензии поставщику будут такими:

ОперацияДтКтСумма, руб.
Приход поступивших материалов106067 500 (4,5 т х 15000)
НДС к вычету196012 150 (67 500 х 18%)
Предъявлена претензия поставщику76-2608 850 (0,5 т х 15000 х 118%)
Возвращена предоплата за непоставленный товар5176-28 850

Вариант 3

Поставщик не может компенсировать недостачу. Покупатель соглашается с тем, что допоставки не будет. По условиям договора оплата товара после его приемки.

В такой ситуации покупатель оприходует металл по факту, внесет исправления в накладную от поставщика. На основании исправленной накладной, Акта по форме ТОРГ-2 поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру на 4,5 т. После чего покупатель оплачивает оприходованный товар.

Если в договоре на поставку было указано точное количество продукции, то нужно сделать дополнение к договору на меньший объем.

7. Как вернуть брак поставщику и отразить это в учете

АО «Звезда» отгрузила в адрес ООО «Мультики» 500 кукол по цене 1000 рублей за куклу, кроме того НДС. При приемке было обнаружено, что у 20 кукол повреждена упаковка. В результате был составлен Акт по форме ТОРГ-2, в котором комиссия с участием представителя АО «Звезда» признала 20 кукол бракованными. На основании Акта была составлена письменная претензия и отправлена поставщику.

Было решено, что АО «Звезда» в течение месяца привезет новую партию кукол и после этого заберет некачественную продукцию. Решим ситуацию, как вернуть брак поставщику, в зависимости от перехода права собственности.

А) Переход права собственности после приемки товара покупателем

ОперацияДтКтСумма, руб.
Приход поступивших товаров4160480 000 (480 шт. х 1000)
НДС к вычету196086 400 (480000 х 18%)
Отражение претензии на бракованный товар76-26023 600 (20 шт. х 1000 х 18%)
Постановка бракованных кукол (чужой собственности) на забалансовый учет00223 600
Получение качественной продукции взамен брака4176-220 000
НДС к вычету по замене1976-23 600
Снятие брака с забалансового учета при отгрузке поставщику00223 600

Б) Переход права собственности на дату отгрузки

ОперацияДтКтСумма, руб.
Приход поступивших товаров4160500 000 (500 шт. х 1000)
НДС к вычету196090 000 (500000 х 18%)
Отражение претензии на бракованный товар76-24120 000 (20 шт. х 1000 х 18%)
НДС по претензии на бракованный товар76-2193 600
Постановка брака (чужой собственности) на забалансовый учет00223 600
Получение качественной продукции взамен брака4176-220 000
НДС к вычету по замене1976-23 600
Снятие брака с забалансового учета при отгрузке поставщику00223 600

Если бракованная продукция будет находиться на территории покупателя на момент годовой инвентаризации, то по ней нужно будет составить опись и отправить поставщику.

8. Допоставка неделимой продукции

Многие материалы и товары учитываются в весовых единицах измерения, но поставляются в такой форме, что при отгрузке не получается попасть в недостающую массу. Например, от листового металла или труб, которые продаются в тоннах не будут отрезать кусок, чтобы закрыть недостачу или брак один в один по весу.

Если поставщик допоставляет именно такую продукцию и получилось, что он покрыл недостачу с излишком, то на разницу должны быть выписаны обычные отгрузочные документы и счет-фактура.

В этом случае, при учете разницы, счет 76-2 в учете покупателя не используется. То количество продукции, которое пришло сверх недостачи или замены брака нужно оприходовать обычным порядком.

Бухгалтер не составляет претензию, но отвечает за правильность ее отражения в учете. Поэтому важно перед тем как писать проводки по претензии поставщику учесть такие факторы:

  • как поставщик будет компенсироваться недостачу или брак
  • произошел ли переход права собственности на поставленную продукцию
  • порядок оплаты
  • будет ли взиматься неустойка за нарушение условий договора

Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/provodki-po-pretenzii-postavshhiku/

Учет расчетов. 6. Расчеты по претензиям. Налоги и бухгалтерский учет, №

Претензия полученная отразить в 1с

6.1. Учет у предъявителя претензии

Бухгалтерский учет

Для учета расчетов по претензиям предусмотрен субсчет 374 «Расчеты по претензиям».

По дебету этого субсчета учитывают возникновение дебиторской задолженности при предъявлении претензий поставщикам, подрядчикам и транспортным организациям в связи с недостачами ТМЦ.

Здесь же отражают информацию о признанной контрагентами задолженности по штрафам, пене, неустойкам за нарушение условий хозяйственных договоров.

Сумма начисленной неустойки (которая признана должником или по которой получено решение суда о ее взыскании), а также суммы инфляционных и 3 % годовых получатель отражает в составе прочих операционных доходов(Кт 715«Полученные штрафы, пени, неустойки»).

При погашении задолженности по претензии субсчет 374 кредитуют в корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств (30, 31) или активов (15, 20, 22, 28 и т. п.).

Налоговый учет

Налог на прибыль. Сам факт направления претензии никаких налоговых последствий за собой не влечет. Так, к примеру, уменьшить сумму дохода, если контрагент задерживает оплату, предприятие может только в случаях, предусмотренных п.п. 159.1.1 НКУ:

если плательщик налога обращается в суд с иском о взыскании задолженности с покупателя или о возбуждении дела о его банкротстве либо о взыскании заложенного им имущества;

— если по представлению продавца нотариус совершает исполнительную надпись о взыскании задолженности с покупателя или о взыскании заложенного имущества.

При получении штрафных санкций за нарушение договорных условий (штраф, пеня, 3 % годовых и инфляционные) их сумму получатель должен включить в прочие доходы на основании п.п. 135.5.3 НКУ.

Доход возникает по дате фактического поступления «штрафных» сумм (п. 137.13 НКУ)

Суммы полученных штрафов, пени, неустойки отражают в строке 03.8 приложения ІД к декларации по налогу на прибыль.

Средства, полученные плательщиком налога в результате удовлетворения претензии как компенсация прямых расходов или убытков, понесенных таким плательщиком в результате нарушения его прав и интересов, если они не были отнесены в состав расходов или возмещены за счет средств страховых резервов, не включаются в доходы (п.п. 136.1.5 НКУ).

Налог на добавленную стоимость. Штрафные санкции за невыполнение условий договора не являются объектом обложения НДС (см. ОНК № 590 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2012, № 59, с. 12).

Рассмотрим пример (см. табл. 6.1).

Таблица 6.1. Учет претензии у предъявителя

№ п/пхозяйственной операцииКорреспонденция счетовСумма, грн.Налоговый учет
ДтКтдоходырасходы
Возмещение прямых убытков предприятия
Исходные данные. Предприятие получило товар на сумму 6000,00 грн. (в том числе НДС 20 % — 1000,00 грн.). При приемке было обнаружено, что товар на сумму 2400,00 грн. (в том числе НДС 20 % — 400,00 грн.) испорчен по вине транспортной организации. Предприятие предъявило претензию транспортной организации, которая возместила сумму причиненного ущерба.
1Получен от поставщика товар (без учета стоимости испорченного товара)2816313000,00
2Отражена сумма налогового кредита по НДС (3000,00 грн. х 20 % : 100 %)641/НДС631600,00
3Отражена задолженность по претензии в сумме испорченного по вине транспортной организации товара374/16312400,00
4Перечислена поставщику оплата за всю партию товара6313116000,00
5Возмещены транспортной организацией потери в связи с порчей по ее вине товара311374/12400,00—*
* Сумму возмещения прямых убытков не включают в налоговые доходы (п.п. 136.1.5 НКУ).
Получение штрафных санкций
1Отражена сумма признанной претензии в части штрафных санкций за нарушение условий договора374/27155535,95
2Получена от контрагента сумма штрафных санкций311374/25535,955535,95

6.2. Учет у должника

Бухгалтерский учет

Получение претензии не отражается на счетах бухгалтерского учета.

Признанные неустойки, а также суммы инфляционных и 3 % годовых у виновной стороны включаются в состав прочих операционных расходов (п. 20 П(С)БУ 16).

Признанные экономические санкции за невыполнение условий договора отражают по дебету субсчета948 «Признанные штрафы, пени, неустойки» в корреспонденции с кредитом субсчета 685 «Расчеты с прочими кредиторами».

Убытки, возмещаемые контрагенту, отражают в составе прочих операционных расходов (Дт 949 — Кт 685).

Налоговый учет

Налог на прибыль. Факт получения претензии в налоговом учете не отражается.

С суммами штрафных санкций (штрафа, пени, инфляционных и 3 % годовых) дела обстоят так. Согласно п.п. 139.1.11 НКУ суммы штрафов и/или неустойки или пени по решению сторон договора либо по решению соответствующих государственных органов, суда, подлежащие уплате плательщиком налога, не включаются в состав расходов.

Таким образом, сторона, уплачивающая штраф (должник), не вправе отнести сумму штрафов в налоговые расходы

Средства, перечисленные на возмещение материального ущерба контрагента, не включаются в состав расходов, так как они не связаны с осуществлением хозяйственной деятельности (п.п. 139.1.1 НКУ).

Налог на добавленную стоимость. Суммы неустойки (штрафа, пени), инфляционные и 3 % годовых не являются объектом обложения НДС (см. ОНК № 590 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2012, № 59, с. 12). В связи с этим предприятие, уплачивающее такие санкции, не получит права на налоговый кредит по НДС.

Суммы, взысканные с виновного в причинении убытков лица, не считаются компенсацией стоимости товаров, а являются компенсацией понесенных убытков. Поэтому, в силу отсутствия объекта налогообложения, на налоговый кредит по НДС предприятие претендовать не сможет.

Приведем пример (см. табл. 6.2).

Таблица 6.2. Учет претензии у должника

№ п/пхозяйственной операцииКорреспонденция счетовСумма, грн.Налоговый учет
ДтКтдоходырасходы
1Получена претензия от поставщика. Признаны штрафные санкции за нарушение условий договора9486855535,95
2Перечислена поставщику сумма штрафных санкций6853115535,95

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2014/august/issue-67/article-1332.html

Как отразить в учете получение претензии – НалогОбзор.Инфо

Претензия полученная отразить в 1с

Организация может получать претензии (рекламации) от контрагента по поводу нарушенных ею обязательств, возникших согласно условиям договора или нормам законодательства (ст. 309 ГК РФ, ч. 5 ст. 4 АПК РФ и ст. 136 ГПК РФ).

Совет: Организация вправе отказать в удовлетворении претензии, если контрагент своевременно не известил ее о том, что выявил нарушение условий договора.

Например, покупатель должен уведомить продавца о нарушении условий договора купли-продажи о количестве, об ассортименте, о качестве, комплектности, таре и (или) об упаковке товара в срок, предусмотренный законом, иными правовыми актами или договором. А если такой срок не установлен, – в разумный срок после того, как нарушение соответствующего условия договора должно было быть обнаружено исходя из характера и назначения товара. Такой порядок установлен в статье 483 Гражданского кодекса РФ.

Сроки рассмотрения претензии

Полученную претензию необходимо рассмотреть. Срок для этого может быть установлен:

  • законодательством (см., например, п. 5 ст. 12 Закона от 30 июня 2003 г. № 87-ФЗ);
  • договором;
  • внутренним распорядком организации или обычаями делового оборота.

Это следует из статьи 309 Гражданского кодекса РФ.

При этом законодательством не установлено санкций за нарушение этого срока (см., например, ст. 12 Закона от 30 июня 2003 г. № 87-ФЗ или ст. 37 Закона от 17 июля 1999 г. № 176-ФЗ).

Не предусматривают каких-либо санкций и нормы судебного права (АПК РФ и ГПК РФ).

Финансовые санкции (например, штраф) за нарушение срока, в который должна быть рассмотрена претензия, могут быть предусмотрены в договоре с контрагентом (п. 4 ст. 421 ГК РФ).

Внимание: обратиться в суд, минуя стадию досудебного (претензионного) решения споров по договору (например, не рассматривать полученную от контрагента претензию, а сразу оспорить ее содержание), нельзя. Суд оставит такое исковое заявление без рассмотрения (ст. 128 АПК РФ и ст. 136, 131–132 ГПК РФ).

При этом, если организация получила претензию, но не рассмотрела ее, не ответила контрагенту или в ходе разбирательства стороны не пришли к согласию, досудебный (претензионный) порядок решения споров считается соблюденным (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 13 ноября 2007 г. № А56-49658/2005, Уральского округа от 20 июня 2005 г. № Ф09-1757/05-С5).

Какие требования может предъявить контрагент

Претензия может содержать одно или несколько требований. Например, это могут быть требования:

  • оплатить санкции за нарушение условий договора (ст. 329 ГК РФ);
  • возместить убытки. Например, связанные с вынужденной закупкой контрагентом товара у другого поставщика по более высокой цене (ст. 393 ГК РФ);
  • вернуть полученный, но не отработанный аванс (ст. 453 ГК РФ);
  • оформить возврат или замену продукции (товара). Например, если он бракованный (п. 2 ст. 475 ГК РФ);
  • устранить дефекты. Например, исправить качество ненадлежаще выполненных работ (п. 1 ст. 723 ГК РФ);
  • снизить цену, то есть провести уценку объекта договора. Например, если был поставлен товар ненадлежащего качества (п. 1 ст. 475 ГК РФ).

Действия организации при получении претензии

Организация, которая получила претензию, вправе:

  • признать ее;
  • отказаться от признания (например, при отсутствии своей вины в нарушении обязательства);
  • продолжить деловую переписку (например, с целью получить дополнительную информацию или доказать отсутствие своей вины в нарушении обязательства).

Это следует из статьи 401 Гражданского кодекса РФ.

В двух последних случаях (отказа и продолжения переписки) в бухучете никаких записей делать не нужно (ст. 1 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Непризнанные претензии не влияют и на налогообложение (гл. 25, 26.2 и 26.3 НК РФ). Это связано с тем, что при этом не происходит ни возникновения обязательства, ни каких-либо расчетов.

Если организация признала претензию, бухучет и налогообложение такой операции зависят от характера требований, содержащихся в полученной рекламации.

Расчеты по признанным перед контрагентами претензиям в большинстве случаев ведите с использованием счета 76 субсчета 2 «Расчеты по претензиям» (Инструкция к плану счетов).

В ряде случаев виновником нарушения обязательств может выступать иное лицо (например, сотрудник организации или изготовитель проданного товара). В этом случае можно:

Это следует из статей 309 и 402 Гражданского кодекса РФ, части 5 статьи 4 Арбитражного процессуального кодекса РФ, статьи 136 Гражданского процессуального кодекса РФ и статьи 232 Трудового кодекса РФ.

Признание санкций и права на возмещение убытков

Законодательством или договором могут быть предусмотрены, например, такие виды санкций за нарушение обязательств: неустойка (штрафы, пени), проценты за задержку уплаты и т. д. Это следует из статей 329 и 395 Гражданского кодекса РФ.

Кроме того, контрагент может потребовать, чтобы виновник возместил убытки, связанные с нарушением договорных обязательств, в том числе упущенную выгоду (ст. 15 ГК РФ). Например, если договор купли-продажи расторгнут по вине продавца, покупатель вправе применить нормы статьи 524 Гражданского кодекса РФ.

А именно потребовать, чтобы контрагент возместил ему убытки, возникшие из-за необходимости приобретать товар у другого продавца по более высокой цене.

Если новый контракт заключен в разумные сроки и по разумной цене, несостоявшийся продавец должен компенсировать покупателю разницу между стоимостью товара по условиям расторгнутого и нового договора.

Как отразить в бухучете и при налогообложении признанные организацией суммы неустойки (штрафа, пеней и т. п.), см. Как учесть предъявленные организации законные проценты, неустойки и проценты за просрочку исполнения обязательств. Аналогичным образом отражается и возмещение убытков контрагентов.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении выплаты неустойки по претензии контрагента за нарушение условий договора. Организация применяет общую систему налогообложения

В феврале ООО «Альфа» получило от ООО «Торговая фирма “Гермес”» товары стоимостью 120 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 305 руб.). Срок их оплаты по договору – 21 февраля.

При несвоевременной оплате поставленных товаров покупатель, согласно условиям договора, должен выплатить неустойку. Размер неустойки – 0,1 процента от суммы задолженности по оплате товаров за каждый день просрочки.

Оплату за поставленные товары «Альфа» перечислила «Гермесу» только 24 марта. 25 марта «Альфа» получила претензию от «Гермеса» об уплате неустойки за несвоевременный расчет по договору (просрочка составила 31 день).

Сумма неустойки, предъявленная «Гермесом», составила:
120 000 руб. × 0,1% × 31 дн. = 3720 руб.

«Альфа» признала претензию «Гермеса» и выплатила неустойку.

В учете «Альфы» бухгалтер сделал записи:

Дебет 91-2 Кредит 76-2
– 3720 руб. – признана неустойка за нарушение срока оплаты товара;

Дебет 76-2 Кредит 51
– 3720 руб. – выплачена неустойка.

Налог на прибыль «Альфа» платит ежемесячно, применяет метод начисления. Сумму неустойки (3720 руб.) бухгалтер включил в состав внереализационных расходов организации.

Признание права на возврат предоплаты

Контрагент вправе претендовать на возврат аванса (части аванса) по договору, если обязательства по нему не были исполнены (ст. 453 ГК РФ). Например, если организация не передала покупателю товар в срок, определенный договором, он вправе потребовать возврата уплаченной за поставку суммы (ст. 463 ГК РФ).

В день, когда претензия контрагента признана (т. е. обязательства по договору аннулированы или изменены), отразите задолженность перед партнером:

Дебет 62 (76) Кредит 76-2
– отражена задолженность перед контрагентом в сумме аванса, подлежащего возврату (на основании соглашения сторон).

У организаций, которые применяют общий режим налогообложения, такая операция повлияет на расчет налогов так.

При расчете налога на прибыль методом начисления сумма аванса (как полученного, так и возвращенного) не учитывается в налоговой базе (подп. 1 п. 1 ст. 251 и п. 49 ст. 270 НК РФ).

При расчете налога на прибыль кассовым методом полученный аванс увеличивает доходы организации, а возвращенный – расходы (п. 2 и 3 ст. 273 НК РФ).

После того как договор расторгнут и аванс возвращен, начисленную и уплаченную с него сумму НДС можно принять к вычету (п. 5 ст. 171 НК РФ). При этом счет-фактуру, выписанный на ранее полученный аванс, зарегистрируйте в книге покупок и сделайте такую проводку в бухучете:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных»
– принят к вычету НДС, ранее уплаченный с возвращенного аванса.

Пример отражения в бухучете и налогообложении возврата неотработанного аванса. Организация применяет общую систему налогообложения

20 сентября (III квартал) ООО «Торговая фирма “Гермес”» получило от ООО «Альфа» 100-процентную предоплату по договору от 1 сентября. Договором предусмотрена поставка «Альфе» партии товаров на сумму 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.) в октябре (IV квартал).

Рассчитанная с предоплаты сумма НДС (90 000 руб.) отражена в декларации за III квартал (сентябрь) и уплачена в бюджет 17 октября.

Для учета расчетов с покупателем бухгалтер открыл субсчета:– к счету 62 – субсчет «Расчеты по авансам полученным»;

– к счету 76 – субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных».

В учете «Гермеса» были сделаны проводки.

20 сентября:

Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»
– 590 000 руб. – отражен полученный от покупателя аванс по договору купли-продажи;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 90 000 руб. – начислен НДС с полученного аванса.

17 октября:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51
– 90 000 руб. – уплачен в бюджет НДС, исчисленный с аванса.

К сроку, установленному в договоре, «Гермес» не успел закупить необходимое количество продукции и поставку не осуществил. 20 ноября «Альфа» представила в адрес «Гермеса» претензию о нарушении срока исполнения договора с просьбой расторгнуть его.

21 ноября договор между «Гермесом» и «Альфой» был расторгнут. В тот же день «Гермес» вернул «Альфе» полученный аванс в размере 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.).

В учете были сделаны записи.

21 ноября:

Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 76-2
– 590 000 руб. – отражена задолженность перед покупателем в сумме аванса, подлежащей возврату из-за расторжения договора по полученной претензии;

Дебет 76-2 Кредит 51
– 590 000 руб. – погашена задолженность перед покупателем.

«Гермес» рассчитывает налог на прибыль ежемесячно, применяет метод начисления. При расчете налога на прибыль за январь–ноябрь сумму возвращенного аванса бухгалтер не включил в состав расходов.

Сумму НДС, уплаченную в бюджет с возвращенного аванса, «Гермес» предъявил к вычету (по итогам IV квартала):

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных»
– 90 000 руб. – принят к вычету НДС, ранее уплаченный с возвращенного аванса.

О том, как учесть суммы возвращенных авансов организациям на упрощенке, см. С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке.

При расчете ЕНВД возвращенный аванс не влияет на расчет суммы налога (ст. 346.29 НК РФ).

Признание права на возврат товара

Возвратить приобретенный товар (продукцию) покупатель может по основаниям:

В бухучете и налогообложении претензия с требованием принять обратно товар (продукцию) считается признанной после проведения возврата (ст. 1 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ и гл. 25, 26.2 и 26.3 НК РФ). Порядок отражения операции по возврату товара (продукции) зависит от того, перешло право собственности на него покупателю или нет.

Подробнее о бухучете и налогообложении данной операции см.:

Если покупатель требует заменить возвращенный товар (продукцию), то в бухучете и налогообложении удовлетворение такой претензии отразите двумя операциями: возвратом одних товаров (продукции) и реализацией других.

Признание права на бесплатное исправление брака

Если покупателю поставлен бракованный товар (продукция), он вправе потребовать бесплатно устранить дефект (ст. 475 ГК РФ). Аналогичное правило действует при некачественном исполнении работ (ст. 723 ГК РФ).

Организация, которой выставлена претензия, может:

  • передать товар (продукцию) для исправления поставщику (изготовителю), у которого такой товар был ранее приобретен (перевыставить претензию);
  • исправить брак собственными силами (с компенсацией поставщиком (изготовителем) таких расходов или без нее);
  • исправить брак с привлечением сервисных центров (сторонних организаций).

Подробнее о бухучете и налогообложении таких операций см.:

Признание права на уценку товара

Если покупателю поставлен бракованный товар (продукция) или проведена некачественная работа, он вправе потребовать уменьшить цену (ст. 475, 723 ГК РФ). Товар (продукция, работа) с дефектом не может стоить столько же, сколько качественный товар (продукция, работа).

Уценку товара (продукции) отразите в бухучете и при налогообложении аналогично предоставлению скидки. Подробнее об этом см. Как отразить в учете скидки и бонусы для покупателей, Как отразить в учете уценку товаров.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/uchet_raschetov_s_kontragentami/somnitelnaja_zadolzhennost/kak_otrazit_v_uchete_poluchenie_pretenzii/68-1-0-2551

Претензия полученная отразить в 1с

Претензия полученная отразить в 1с

Существует утвержденный формат для таких .

Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно. В случаях, когда при приемке ТМЦ в документах поставщика обнаруживаются ошибки (к примеру, в цене) или банк ошибочно списал с расчетного счета, а также в иных аналогичных ситуациях контрагенту предъявляется претензия.

О том, какие на претензии проводки нужно делать в бухгалтерском учете, расскажем в нашей консультации.

Планом счетов и Инструкцией по его применению (Приказ Минфина от 31.10.

2000 № 94н) для учета расчетов по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам используется счет 76 «Расчеты с и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям». Аналитический учет на этом субсчет ведется по каждому дебитору и претензии.

Расчеты по претензиям

не был оплачен, то документ автоматически перенесет задолженность перед поставщиком на счет 76.02:

Получена претензия от покупателя При получении претензии от покупателя необходимо отразить следующие проводки: Дт 91.02 – Кт 76.02 – признана претензия покупателя Дт 76.02 – Кт 51 – уплачена сумма по претензии либо Дт 76.02 – Кт 62.

01 – погашена задолженность покупателя Рассмотрим отражение данных операций в программе. Признание претензии покупателя отражается документом «Поступление (акты, накладные)» с видом операции «Услуги (акт)».

Заполняем шапку документа:

  1. Договор – договор с контрагентом с видом «С поставщиком»
  2. № акта/Дата – исходящие номер и дата письма, полученного от покупателя
  3. Контрагент – покупатель, предъявивший претензию

В разделе «Расчеты» указываем

Предъявление претензии исполнителю в случае некачественного оказания услуг

Сделать это необходимо с соблюдением следующих условий: 1.

Претензия должна быть предъявлена в письменной форме, подписана руководителем организации и отправлена адресату (в вашем случае исполнителю услуг). Претензия составляется в произвольной форме.

Однако в документе необходимо отразить допущенные исполнителем работ нарушения договорных обязательств и доказательства его вины со ссылками на положения заключенного между сторонами договора, статьи ГК РФ, иные нормативные акты и свои требования — сумму претензии, обосновав ее расчетом. 2. Факт направления претензии адресату необходимо зафиксировать.

Документами, подтверждающими направление претензии, могут являться, в частности подлинный экземпляр претензии с отметкой (входящим номером, датой, печатью и подписью должностного лица) адресата о получении претензии и приложенных к ней документов; почтовая квитанция об отправке заказного (ценного) письма с описью вложения, уведомление о вручении претензии.

Данные документы необходимы для признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

Предлагаем следующую схему бухгалтерских записей: Дебет 76 / Расчеты по претензиям Кредит 91 / Прочие доходы — 9 240 руб.

— отражен доход в сумме причитающегося возмещения, признанной грузоперевозчиком (статья «Штрафы за нарушение условий договоров»); Дебет 91 / Прочие доходы Кредит 76 / Расчеты по претензиям — 9 240 руб. — отражен расход в сумме возмещения, подлежащего уплате заказчику (статья «Штрафы за нарушение условий договоров»); Дебет 76 / Расчеты по претензиям

Отражение расчетов по претензиям в бухгалтерском учете

В противном случае суд вернет заявление из-за нарушения досудебной процедуры. Если же пункта о претензиях в договоре не было, можно при желании опустить претензионные операции и сразу искать правды в суде.

Претензионное обращение может быть оформлено любой стороной какого угодно официального договора.

Чаще всего подателями претензий являются:

  1. заказчики (претензия поставщику или исполнителю услуги еще называется рекламацией);
  2. кредиторы, взыскивая просроченный долг;
  3. поставщики, продавцы (могут требовать точного исполнения обязанностей от покупателя).

Претензии между поставщиками и покупателями могут быть вызваны недопоставкой, неправильным расчетом цифр в договорных документах, другими нарушениями условий договора.

Как оформить и отразить в учете предъявление претензии

Если организация решит не предъявлять претензию, а сразу обратится в суд, ее исковое заявление не будет рассмотрено.

Обращаться в суд, минуя стадию досудебного решения споров (например, сразу написать исковое заявление о взыскании неустойки), нельзя.

Это следует из статьи 128 Арбитражного процессуального кодекса РФ и статьи 136 Гражданского процессуального кодекса РФ.

Например, предъявляя претензию, покупатель должен уведомить продавца о нарушении условий договора купли-продажи о количестве, об ассортименте, о качестве, комплектности, таре и (или) об упаковке товара в срок, предусмотренный законом, иными правовыми актами или договором.

А если такой срок не установлен, – в разумный срок после того, как нарушение соответствующего условия договора должно было быть обнаружено исходя из характера и назначения товара.

Рекомендуем прочесть:  Авто право юристы

Такой порядок установлен в статье 483 Гражданского кодекса РФ. Контрагент обязан рассмотреть претензию.

Учет штрафов по договорам в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0

Заполняем пустые поля, по дебету указываем счет 76.02 «Расчеты по претензиям», по кредиту счет 91.01 «Прочие доходы» Теперь для получения оплаты от покупателя создаем документ «Поступление на расчетный счет».

Открываем вкладку «Продажи», «Реализация (акты, накладные)» Выбираем документ «Реализация (акты, накладные)», которым отражали факт реализации, нажимаем кнопку «Создать на основании» и создаем документ «Поступление на расчетный счет» Заполняем вх.

номер, дату, договор, статью ДДС, назначение платежа.

Проводим документ и смотрим проводки, которыми погашается задолженность по счету 62.

В том случае, если вы автоматически загружаете выписки банка в программу, просто проследите, чтобы при проведении документа «Поступление на расчетный счет» произошло корректное погашение задолженности по нужному документу (выбираем в таблице способ погашения задолженности «По документу» и нужный документ или оставляем вариант «Автоматически», если по данному контрагенту есть задолженность только по одному документу реализации)

Расчеты по претензиям: проводки в бухгалтерском учете

подлежащие взысканию с поставщиков за несоблюдение условий договора 10 76.02 Учтена сумма претензии, признанной поставщиком материалов 41 76.02 Учтена сумма претензии, признанной поставщиком товаров Рассмотрим некоторые из них на примерах с проводками.

В январе 2016 года между организацией АО «ВЕСНА» и покупателем ООО «РОМАШКА» был заключен договор на поставку товара общей стоимостью 500 000,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 76 271,19 руб. Срок оплаты по условиям договора 15.01.2016г.

Размер неустойки за нарушения условий договора составляет 0,10% от суммы долга за каждый день просрочки платежа.

Источник: http://27advokat.ru/pretenzija-poluchennaja-otrazit-v-1s-48094/

Помощь права
Добавить комментарий