Оплата путевки сотруднику за счет предприятия

Путевка за счет предприятия: а что с налогами?

Оплата путевки сотруднику за счет предприятия

НДФЛ и военсбор. Чтобы стоимость путевки не облагалась НДФЛ, требуется выполнение следующих условий:

1) путевку предоставляет работодатель — плательщик налога на прибыль, а получатель путевки — наемный работник, с которым заключен трудовой договор (контракт);

2) путевка предназначена для отдыха, оздоровления и лечения, в том числе реабилитации на территории Украины (!) непосредственно работника и/или членов его семьи первой степени родства — его родителей, жены (мужа), детей, в том числе усыновленных (п.п. 14.1.263 НКУ).

С просьбой о предоставлении путевки к предприятию должен обращаться непосредственно наемный работник, а не член его семьи. Именно работник будет получателем дохода в виде стоимости бесплатно предоставленной ему путевки (суммы скидки), даже в случае, когда на основании его заявления выдается путевка для оздоровления/лечения/отдыха ребенка, жены или родителей работника;

3) ранее в этом календарном году предприятие не предоставляло работнику необлагаемую на основании абзаца второго п.п. 165.1.35 НКУ путевку на его оздоровление и/или оздоровление членов семьи первой степени родства;

4) стоимость путевки (размер скидки) не должна превышать 5 размеров минзарплаты, установленной на 1 января отчетного налогового года.

В 2018 году эта сумма составит 18615 грн. (3723 грн. х 5).

Если не выполнено хотя бы одно из перечисленных требований, то ВСЯ стоимость путевки, полученной налогоплательщиком бесплатно, либо сумма скидки (если путевка была предоставлена лицу с индивидуальной скидкой) войдет в состав его налогооблагаемого дохода*.

Так, например, со всей стоимости путевки, предоставляемой бесплатно (с сумы индивидуальной скидки от стоимости путевки), нужно удержать НДФЛ, если работник приобретет путевку за собственные средства, а работодатель полностью либо частично компенсирует ему ее стоимость.

По мнению налоговиков, если стоимость путевки превышает 5 размеров минзарплаты, то под обложение НДФЛ попадает вся стоимость путевки, а не только сумма превышения.

Важно! Поскольку облагаемая НДФЛ путевка (сумма скидки) предоставляется работнику в неденежной форме, то в базу налогообложения она должна попасть увеличенной на «натуральный» коэффициент (п. 164.5 НКУ). При ставке НДФЛ 18 % его величина составляет 1,219512.

В разделе І формы № 1ДФ с налоговым номером работника — получателя путевки отражаем как не облагаемую на основании абзаца второго п.п. 165.1.35 НКУ стоимость путевки (сумму скидки), так и облагаемую НДФЛ — с признаком дохода «156».

Военсбор. Его удерживаем только с облагаемой НДФЛ стоимости путевки (суммы скидки) (см. пп. 1.2 и 1.7 п. 161 подразд. 10 разд. ХХ НКУ). НКУ не предусматривает применения для военсбора «натурального» коэффициента.

Базой обложения этим взносом будет стоимость путевки (сумма скидки), определенная по правилам обычной цены, без учета каких-либо коэффициентов и независимо от того, в какой сумме этот доход начислен в бухучете.

В строке «Військовий збір» раздела II формы № 1ДФ отражаем доход от получения путевки, независимо от того, облагается он или нет.

Уплатить НДФЛ и военсбор с такого дохода следует в течение 3 банковских дней со дня, следующего за днем его предоставления (начисления, выплаты) (п.п. 168.1.4 НКУ).

ЕСВ.

Стоимость путевки (сумма скидки от ее стоимости, сумма компенсации стоимости путевки), предоставленной работодателем своему работнику для его оздоровления и/или оздоровления членов его семьи, войдет в базу начисления ЕСВ в составе заработной платы (п.п.

2.3.4 Инструкции № 5**). Здесь не имеет значения, облагалась такая путевка НДФЛ и военсбором или нет. Если же путевка предоставлялась стороннему лицу (неработнику), то на ее стоимость предприятие ЕСВ не начисляет.

Основание — такое предприятие не является страхователем для этого лица.

Пример. Работодатель предоставляет работнику путевку на оздоровление его супруги в санатории, расположенном в г. Трускавце. Стоимость путевки — 30000 грн. В данном случае стоимость путевки (30000 грн.) превышает необлагаемый предел (18615 грн.). Следовательно, она в полной сумме попадет в налогооблагаемый доход работника.

Определим базу налогообложения. Напомним: поскольку доход предоставлен в неденежной форме, в базу налогообложения он войдет увеличенным на «натуральный» коэффициент (1,219512): 30000 х 1,219512 = 36585,36 (грн.). Определим сумму НДФЛ: 36585,36 х 18 : 100 = 6585,36 (грн.); ВС: 30000 х 1,5 : 100 = 450 (грн.); ЕСВ: 36585,36*** х 22 : 100 = 8048,78 грн.

В данном случае «интересности» есть только для высокодоходников и малодоходников-неотказников от разниц. С 2018 года п.п. 140.5.10 НКУ дополнен еще одной «увеличивающей» разницей.

Теперь согласно его положениям финрезультат до налогообложения придется увеличивать также на сумму полной или частичной компенсации один раз в календарный год стоимости путевок на отдых, оздоровление и лечение на территории Украины физлица-налогоплательщика и/или его детей в возрасте до 18 лет работодателем, являющимся плательщиком налога на прибыль, если такая компенсация не включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход физлица — плательщика НДФЛ.

Надо понимать, задумка авторов изменений в НКУ была в том, чтобы снять налоговую нагрузку с физлиц (в части путевок) с переносом ее на работодателя — плательщика налога на прибыль, применяющего разницы. Но вот получилось как-то «криво».

Во-первых, сразу видно, что не совпадает субъектный состав: работники и члены семьи первой степени родства в абзаце втором п.п. 165.1.35 НКУ, работники и дети в возрасте до 18 лет в налоговоприбыльном п.п. 140.5.10 НКУ. То есть получается, что разница «выкосит» не все, что льготировалось по НДФЛ, а избирательно.

Во-вторых, при формальном прочтении п.п. 140.5.

10 НКУ можно сделать вывод, что финрезультат следует увеличивать только в случае, если предприятие выплачивает работнику компенсацию за путевки (полную или частичную).

Но выше мы уже говорили, что, по мнению налоговиков, НДФЛ-льготы (по абзацу второму п.п. 165.1.35 НКУ) в случае компенсации стоимости путевки как раз нет.

Получается, что разница эта вообще «нерабочая» ? Формально — да, но нельзя исключать появления «расширительного» толкования от налоговиков.

К сожалению, фискалы свое мнение по этому вопросу пока не высказали.

Суммы «входного» НДС от стоимости путевки предприятие — плательщик этого налога включает в налоговый кредит (при наличии налоговой накладной, зарегистрированной в ЕРНН). Передача путевки со скидкой — это обычная операция поставки на территории Украины.

Она является объектом обложения НДС по ставке 20 % (п.п. «а» п. 185.1 НКУ). Базу налогообложения в этом случае определяют по общим правилам, установленным п. 188.1 НКУ, а именно: исходя из договорной стоимости, но не ниже цены приобретения.

Передаете путевку без какой-либо оплаты? Бесплатная передача товаров для целей НДС также считается поставкой (п.п. 14.1.191 НКУ). Следовательно, на дату вручения путевки работнику предприятие — плательщик НДС должно начислить налоговые обязательства по этому налогу.

Поскольку при бесплатной передаче договорная стоимость равна нулю, налоговые обязательства следует начислять исходя из минбазы, равной цене приобретения.

По такой операции плательщик НДС составляет две налоговые накладные: «обычную» — на сумму, рассчитанную исходя из договорной (нулевой) стоимости поставки (на покупателя); с типом причины «15» — на сумму, рассчитанную исходя из минбазы (на себя). Обе налоговые накладные необходимо зарегистрировать в ЕРНН.

Что касается «компенсирующих» налоговых обязательств по НДС, то, к счастью, в последнее время налоговики на этом не настаивают (см., в частности, разъяснение в подкатегории 101.06 БЗ).

По их мнению, при бесплатных передачах налоговые обязательства возникают только один раз — исходя из базы, определенной согласно п. 188.1 НКУ. Вторых налоговых обязательств на основании п. 198.

5 НКУ начислять не нужно.

Бухгалтерский учет

Стоимость полученных предприятием от поставщиков путевок отражают на субсчете 331 «Денежные документы в национальной валюте». Так, поступление путевок отражаем в бухучете проводкой: Дт 331 — Кт 685. Выдали путевку работнику? Ее стоимость списываем на расходы в зависимости от того, на каком участке трудится такой работник. То есть отражаем по дебету счетов 91, 92, 93 или субсчета 949.

Затраты на приобретение путевки, которая выдается НЕработнику, пойдут у вас на основании п. 20 П(С)БУ 16 в прочие операционные расходы (Дт 949).

Источник: https://i.factor.ua/journals/buh911/2018/april/issue-16/article-35612.html

Закон о выплатах за путевки: полный разбор

Оплата путевки сотруднику за счет предприятия

Заголовки СМИ примерно такого содержания: россияне смогут путешествовать за счет работодателей, работодатели начнут оплачивать путевки россиян. Просто подарок судьбы какой-то.

Все работодатели платят налоги — с прибыли или доходов. Это касается общей системы налогообложения с налогом на прибыль и УСН «доходы минус расходы».

Когда такие компании и ИП платят налог с прибыли, то из полученных денег вычитают потраченные. Чем больше расходов, тем меньше налог.

В принципе, это выгодно работодателю: потратил деньги на что-то полезное для фирмы — заплатил меньше налога. Полезное осталось в фирме, а налогов меньше.

Но в расходах можно учесть не что угодно, а только те виды затрат, которые перечислены в налоговом кодексе. То есть потратить деньги компания может хоть на покупку квартиры для сотрудника, но в расходах она эту сумму не имеет права учесть — придется заплатить столько налогов, как будто у нее этого расхода вообще не было.

С этими статьями расходов, на которые можно уменьшать доходы, обычно идет борьба между работодателями и налоговой инспекцией. Работодатели хотят вычитать из выручки как можно больше расходов, а налоговая — как можно меньше.

Бывают спорные в плане обоснованности моменты. Например, компания считает, что траты на корпоратив, обеды и спортзал — это обоснованные расходы, а налоговая — что нет.

Нужно ориентироваться на налоговый кодекс и правильно оформлять документы.

Некоторые компании оплачивают или хотят оплачивать сотрудникам путевки, гостиницу, лечение в санаториях или билеты на самолет во время отпуска. В трудовом договоре это могут быть такие же условия, как и оплата спортзала, медицинской страховки и бесплатное питание.

Расходы на путевки и билеты в отпуске нельзя было учесть в расходах. То есть компания вроде бы позаботилась о работниках, оплатила им путевки, поддержала семью, но государство говорит: ничего не знаем, это ваша инициатива, заплатите в бюджет столько налогов, как будто этих расходов вообще не было.

Вот пример расчета, как это работает до 2019 года.

Допустим, компания получила от клиентов миллион рублей за месяц. На материалы, аренду и зарплату со взносами она потратила 700 тысяч рублей. Эти расходы обоснованные, налоговая не придерется. Но еще 100 тысяч рублей фирма потратила на путевки двум многодетным семьям — чтобы их дети съездили в «Артек».

Пришло время считать налог. Фактическая прибыль компании будет такой:

1 000 000 Р − 700 000 Р − 100 000 Р = 200 000 Р

А прибыль для налоговой надо считать так:

1 000 000 Р − 700 000 Р = 300 000 Р

Как вести бизнес по законуИ зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе

С 2019 года расходы на путевки работникам и членам их семей можно будет учитывать в расходах. То есть можно будет уменьшать на эти суммы доходы от ведения бизнеса и при прочих равных условиях платить немного меньше налогов, чем раньше.

Но это не значит, что работодатель должен дать всем по 50 тысяч рублей на путевки. Эти деньги он берет не из бюджета, а по-прежнему из своего кармана. Разница только в том, что теперь на эти расходы можно будет уменьшить доход.

Если взять пример выше с путевками в «Артек», то компания, как и раньше, потратит на них 100 тысяч рублей из прибыли. Но теперь она еще сможет сэкономить на налогах: например, если работает на УСН «доходы минус расходы», экономия на налогах составит 15% — то есть 15 тысяч рублей.

В основном да. Работникам не нужно вникать, как работодатель считает налоги. Прежде всего о новых условиях учета путевок в расходах нужно знать именно работодателю. Потому что это повлияет на бухучет и расчет налогов. На работников это практически никак не повлияет.

Если бы работодатель захотел оплатить путевку, он оплатил бы ее и раньше. Если условиями трудового договора и бюджетом компании это не предусмотрено, новый закон ничего не меняет. С работодателя нельзя ничего требовать.

Чтобы затраты на путевки работникам можно было вычесть из дохода и уменьшить налог, должны одновременно соблюдаться все эти условия:

  1. Путевку купили после 1 января 2019 года. Если ее оплатили раньше — учесть в налоге нельзя.
  2. У работодателя есть договор с туроператором или турагентом. Договор напрямую с гостиницей или авиакомпанией не подойдет.
  3. Получатели услуг по договору: работник, его супруг или супруга, родители или дети до 18 лет. Если дети учатся очно — до 24 лет.
  4. Лимит расходов, которые можно учесть, — 50 тысяч рублей на человека в год.
  5. Расходы на путевки, ДМС и медицинские услуги для работников — не больше 6% от зарплатного фонда.

В законе есть конкретный список, и нужно внимательно следить за формулировками в документах:

  1. Стоимость проезда любым видом транспорта туда и обратно.
  2. Проживание в гостинице, санатории или доме отдыха на территории РФ. С путевкой в Турцию или туром по Европе так не получится.
  3. Питание, если оно включено в проживание.
  4. Санаторно-курортное обслуживание: процедуры, лечение, обследования.
  5. Экскурсии.

А вот тут самое интересное. По закону эти расходы можно учесть при расчете налога на прибыль и сэкономить сколько-то денег. Но если раньше компания не платила за путевки, то, принимая решение платить, нужно быть готовым к расходам, которые окажутся больше экономии.

Страховые взносы. На сумму, которую работодатель заплатит за работника, он обязан начислить страховые взносы. То есть фактически путевка обойдется работодателю не в 50 тысяч рублей, а примерно на 30% дороже. И эти 30% он заплатит не работнику, не туроператору, а в бюджет. Но это касается только путевки работнику, за членов его семьи взносы платить не нужно.

Работодателям. Если раньше не оплачивали путевки, посчитайте все расходы на них с учетом лимитов и взносов — там много нюансов, но бухгалтер разберется. Внесите изменения в трудовые договоры и подготовьте инструкции по оформлению документов. Подберите туроператора, который все правильно оформит для налоговой.

Работникам. Если где-то прочитаете новость о том, что с 2019 года работодатели будут оплачивать сотрудникам путевки, не верьте. Спросите у работодателя о его планах.

Если он не собирается оплачивать путевки, это его право. Что он там будет делать с налогами, вас не касается. Но если вам все-таки оплатят поездку в Сочи или Крым, оформляйте документы так, как просит работодатель.

Для него это правда важно.

Или почитайте нашу подборку про то, сколько стоит отдых в разных местах и как на нем сэкономить:

Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/50000-na-putevku/

Санаторно-курортное лечение за счет работодателя

Оплата путевки сотруднику за счет предприятия

Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику 2018 года не разрешалась к включению в расходы при исчислении налога на прибыль. С января 2019 года ситуация изменилась. Теперь оплата санаторно-курортного лечения сотруднику 2019 УСН и ОСН рассчитывают иначе.

Изменения в налоговых выплатах закрепляет закон о санаторно-курортном лечении работников, точнее, Федеральный закон «О внесении изменений в статьи 255 и 270 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации» № . Изменения вступили в силу с 01.01.2019.

Закон нужный и многофункциональный: он поддерживает внутренний туризм в Российской Федерации, расширяет возможности улучшения условий труда сотрудников и облегчает жизнь работодателям. Теперь руководству предприятия дали возможность учитывать затраты на путевки сотрудникам в статье расходов.

Соответственно, налог на прибыль работодатель платит в меньшем размере.

Кто имеет право претендовать на путевку

Закон оговаривает круг лиц, имеющих право претендовать на путевку:

  • непосредственно сотрудник предприятия;
  • его супруга (супруг);
  • родители сотрудника;
  • его дети (родные и усыновленные) не старше 18 лет или не старше 24 лет, если они обучаются в образовательных организациях по очной форме обучения;
  • лица до 18 лет, находящиеся на попечении работника;
  • бывшие подопечные сотрудника (после прекращения опеки, попечительства) в возрасте до 24 лет, если они обучаются в образовательных организациях по очной форме обучения.

Что делать для получения выплаты

В законе четко прописано, как оплачивается санаторно-курортное лечение на работе. Для того чтобы сотрудник получил его за счет предприятия, работодатель должен заключить официальный договор с турагентом (или туроператором).

Компенсация санаторно-курортного лечения работодателем 2019 года не предусмотрена законом. Те есть купить путевку самому и прийти к работодателю за компенсацией нельзя.

Действия работодателяДопускаются или не допускаются законом
Заключить с турагентом (туроператором) договор на санаторно-курортное лечение работника.Можно. Эти затраты по закону списывают в статью расходов.
Компенсировать работнику затраты на путевку, которую он самостоятельно оформил на себя или своих родных.Нельзя. Закон не предусматривает налоговых послаблений для таких ситуаций.
Выделить работнику деньги на самостоятельную покупку путевки для себя или своих родных.Нельзя. Закон не предусматривает налоговых послаблений для таких ситуаций.

На что можно потратить деньги

В санаторно-курортное лечение работников за счет предприятия входят и дополнительные услуги. Закон оговаривает перечень услуг, которые могут быть оказаны сотруднику по договору работодателя с туроператором:

  • оздоровление и лечение работника, включая услуги проживания, размещения, лечения и отдыха, питания, если все это указано в заключаемом договоре;
  • услуги по перемещению работника воздушным, автомобильным, железнодорожным, водным транспортом до пункта назначения и обратно (все подробности должны быть указаны в договоре);
  • экскурсионные услуги.

Все эти услуги закон предусматривает только для отдыха и лечения на территории Российской Федерации.

Надо ли отчитываться

Финансирование санаторно-курортного лечения и реабилитация работников списываются в расходы по налогу на прибыль. Затраты на санаторно-курортное лечение в налоговом периоде не должны превышать 50 000 рублей на каждого из граждан, имеющих право на путевку (указаны выше, в абзаце «Кто имеет право претендовать на путевку»).

Нужно учитывать, что эти расходы в сумме с оплатой расходов на ДМС и оплатой медицинских услуг не должны превышать 6 % от фонда оплаты труда. Все, что идет свыше установленных 6 %, не будет вычитаться из выручки при обложении налогами.

Налогообложение

Налогообложение санаторно-курортных путевок сотрудникам в 2018 году не допускало включение подобных выплат в расходы. С 2019 г. расходы на санаторно-курортное лечение налогообложение разрешает списывать в расходы по налогу на прибыль.

Облагается ли НДФЛ санаторно-курортная путевка

Расходы на санаторно-курортное лечение сотрудника, члена его семьи или ребенка до 16 лет (полная и частичная стоимость путевки) не облагаются НДФЛ, если одновременно выполнены следующие условия:

  • лечение оплачено из бюджетных средств или затрат, которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
  • услуги предоставляет российская санаторно-курортная или оздоровительная организация. Подтверждением такого статуса может быть лицензия, учредительные документы компании;
  • путевка не является туристской (за исключением случаев, когда речь идет о поездках для детей младше 16 лет);
  • расходы подтверждены договором с санаторно-курортной организацией или платежными документами.

Во всех остальных случаях НДФЛ удерживают. Налог также берут с дополнительных затрат – на проезд до места лечения, комиссии турагенту, иные цели.

Если работник отказывается поехать на лечение и получает денежную компенсацию, с выплаченной суммы тоже надо удержать НДФЛ.

Страховые взносы

Страховые взносы на путевку рассчитываются в общем порядке, поскольку не поименованы в ст. 422 НК РФ, где перечислены все доходы, освобождаемые от взносов на социальное, пенсионное и медицинское страхование. Они начисляются на сотрудника предприятия. На членов семьи страховые взносы предприятие не начисляет, т. к. они не состоят с организацией в трудовых отношениях.

Источник: https://clubtk.ru/sanatorno-kurortnoe-lechenie-za-schet-rabotodatelya

Оплата путевки сотруднику за счет предприятия

Оплата путевки сотруднику за счет предприятия

В соответствии с Федеральным законом от Налог на прибыль Указанные выше затраты разрешено списывать в расходы по налогу на прибыль, но не более 50 рублей за налоговый период, на каждого работника и его родственника по отдельности п.

Стоимость услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ, указанных в пункте Поэтому объекта налогообложения по НДС у работодателя не возникает.

НДФЛ Расходы на оплату туристической путёвки, санаторно-курортного лечения работников и членов их семей учитываются в составе расходов на оплату труда. Соответственно, оплата труда облагается НДФЛ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Путевку купит шеф
  • В 2019 году можно будет отдохнуть за счет работодателя
  • Предприятия смогут включать в расходы оплату туристических путевок работников
  • Путевка за счет предприятия – налогообложение
  • В какой вы компании?
  • Купить путевку за счет работодателя по закону можно будет с 1 января 2019 года
  • Налогообложение путевок сотрудникам

Общие положения В целях решения социальных вопросов организации часто предусматривают в коллективных договорах оплату путевок на санаторно-курортное лечение работников и членов их семей за счет собственных средств.

Путевку купит шеф

Работодатели в рамках обеспечения социальных льгот работников часто оплачивают санаторно-курортное лечение самим сотрудникам и близким членам их семьи, признанных таковыми СК РФ.

К одним из спорных вопросов относится необходимость обложения оплаченной стоимости санаторно курортных путевок страховыми взносами. Обложение страховыми взносами оплачиваемых путевок Оплата путевок работникам может осуществляться за счет средств работодателя, сотрудника либо отчислений в ФСС.

Наиболее распространен случай частичной оплаты стоимости сотрудником и работодателем. Оплата стоимости путевок не включена в перечень сумм, не облагаемых страховыми взносами. Обложению взносами подлежат стоимость путевок вне зависимости от источника выплат для проведения санаторного-курортного лечения и оздоровления в учреждениях: Санаториях, профилакториях, пансионатах.

Домов и баз отдыха, за исключением туристического назначения. Лечебно-оздоровительных комплексов. Детских лагерях санаторного, оздоровительного и спортивного назначения.

Ряд организаций придерживается позиции, что оплаченные предприятиями путевки не относятся к выплатам, связанным с исполнением трудовых обязанностей, если оплата путевок производится на основании коллективного договора в рамках социальных программ предприятия.

Основание позиции работодателей состоит в том, что выплаты социального характера не зависят от характера труда, квалификации работника и качества результата по выполняемым обязанностям по трудовым договорам. Данная позиция работодателя подлежит отстаиванию в суде.

Обложение страховыми взносами путевок, выданных за счет ФСС Работники предприятий с особыми условиями труда могут воспользоваться возможностью получения путевок за счет средств ФСС.

Среди профессий имеется перечень работ, ведение которых осуществляется во вредных условиях труда. По данному вопросу имеется ответ, предоставленный Минфином в письме от Министерство пояснило, что стоимость путевок, предоставленных работникам с вредными и опасными условиями труда за счет средств ФСС, облагаются взносами на общих основаниях.

В письме указано, что стоимость путевок не включается в перечень освобождений согласно ст. При этом источник финансирования предоставленных путевок значения не имеет. Срок начисления взносов соответствует порядку, применяемому при обложении ежемесячных вознаграждений работников.

Начисление производится в последний день месяца, считающегося датой получения дохода. Перечисление сумм производится не позднее 15 числа следующего месяца. Предприятия исчисляют: Ставки могут быть снижены при наличии дополнительных условий осуществления предприятием деятельности.

Льготные тарифы устанавливаются организациям и ИП на УСН при ведении ряда видов деятельности, работающих в особых экономических зонах, области информационных технологий, использовании ИП патента и других видов, перечень которых указан в ст.

Если на момент получения путевки доход сотрудника преодолел предельную величину, применяется пониженная ставка отчислений. Третьи лица не состоят в договорных отношениях с предприятием, на полученные ими суммы по оплате путевок обязанность начисления взносов не распространяется.

Основанием отсутствия обязанностей является тот факт, что работодатель не несет обязанностей по страхованию лиц, не связанных трудовыми договорами с предприятием.

Работодатель может произвести оплату за путевку несколькими способами: Перечислить сумму напрямую учреждению, оказывающему санаторно-курортные услуги.

Оплатить стоимость непосредственно лицу Выдать сумму штатному сотруднику. От способа проведения платежной процедуры зависит возникновение обязанности по начислению взносов.

Категории лиц Уволенные сотрудники, ранее состоящие в штате Не начисляются Дети и другие члены семьи работника в случае выдачи сотруднику денежных средств в счет оплаты за путевку Начисляются Дети и другие члены семьи работника, если работодатель приобрел путевку самостоятельно или оплатил лицам Не начисляются Если в трудовом договоре, заключенном с работником, имеет пункт о предоставлении членам семьи путевок, страховые взносы на полученный доход начисляются.

Факт приобретения путевок работодателем либо выдачи средств значения не имеет. Средства, полученные работником в рамках трудового соглашения, облагаются взносами. Предоставление путевок в рамках оказания медицинских услуг Предприятие имеет право заключить с медицинским учреждением, оказывающем услуги санаторно-курортного лечения, договор в рамках добровольного страхования.

Для получения права воспользоваться освобождением должны быть одновременно выполнены ряд условий. Условие для освобождения от уплаты взносов Описание.

В 2019 году можно будет отдохнуть за счет работодателя

Санаторно-курортное лечение и налоговый учет Поскольку в общем случае средства, выделенные на санаторно-курортное лечение – это доход сотрудника, полученный в натуральной форме, то он подлежит обложению НДФЛ, а работодатель, предоставивший сотруднику такую возможность обязан уплатить страховые взносы.

Здесь следует оговориться, что законодателем предусмотрены некоторые послабления и определенные льготы. НДФЛ В соответствии с общим правилом и требованием п. Не исключение см.

Из книги Вы узнаете, какие могут возникнуть сложные ситуации с оплатой труда сотрудников и как их решить, как ввести сдельно-премиальную оплату труда с учетом последних изменений. Подробно рассмотрим:

Предприятия смогут включать в расходы оплату туристических путевок работников

Только сами турпутевки будут приобретены после 1 января года, когда закон вступает в силу. Могут, к примеру, купить экскурсионный тур или санаторно-курортную путевку, но исключительно в пределах страны. Эти конкретные финансовые меры по продвижению внутреннего туризма государство предложило впервые.

Сделана попытка заинтересовать различные компании оплачивать своим сотрудникам отдых по их желанию, а взамен получить налоговые льготы. Но руководители организаций пока не горят желанием, ведь деньги нужно вытащить из кармана фирмы, это отразится на дивидендах.

Компании могут использовать новый закон для организации корпоративных выездов за город.

Организация может оплачивать путевки на отдых или лечение в санаториях и пансионатах своих работников и членов их семей. Отдельным сотрудникам путевки также предоставляются за счет средств ФСС.

Рассмотрим порядок предоставления путевок за счет организации Налогообложение Расходы на оплату стоимости путевок на лечение и отдых сотрудников и членов их семей не учитываются согласно п. На суммы путевок не начисляются единый социальный налог ЕСН согласно п.

Если турпутевку оплатила организация, у работника возникает доход в натуральной форме статья НК. Однако в п. Во-первых, согласно п.

Путевка сотруднику за счет компании Путевка сотруднику за счет компании Некоторые фирмы, решая отметить лучших сотрудников, покупают для них путевки или компенсируют их стоимость.

Налоговые нюансы Заботливый работодатель может предусмотреть для своего персонала возможность бесплатного оздоровления во время отпуска, полностью или частично оплатив санаторно-курортное лечение. Иногда это доступно и для членов семей сотрудников.

Путевка за счет предприятия – налогообложение

Путевка работнику: Но у такого благого намерения есть и обратная сторона — налоги.

Ведь путевка является доходом сотрудника, полученным в натуральной форме, а с доходов работник должен заплатить НДФЛ, а работодатель отчислить страховые взносы. Правда законодатель предусмотрел послабления и льготные моменты.

НДФЛ По общему правилу налогооблагаемой базой признаются все доходы налогоплательщика полученные как в денежной, так и в натуральной форме п.

С января года ситуация изменилась. Изменения вступили в силу с

Учет НДС в различных ситуациях Предприятие приобретает путевки от своего имени Ситуация 1 У санатория были приобретены путевки для сотрудников предприятия — в количестве 10 шт. Возможность предоставления путевок работникам предусмотрена коллективным договором. Возникли вопросы: Является ли передача путевок сотрудникам поставкой и соответственно объектом обложения НДС?

Купить путевку за счет работодателя по закону можно будет с 1 января 2019 года

В преддверии сезона отпусков мы подготовили ответы на вопросы, связанные с оплатой путевок и дополнительных отпусков, а также проезда к месту отдыха и обратно в организациях Крайнего Севера. Наша компания приобретает и бесплатно предоставляет работникам санаторно-курортные путевки. Согласно п. Федеральный закон от

– Некоторые компании в соответствии с условиями НК РФ, компенсация затрат на оплату путевки в детский лагерь не.

В России вступил в силу закон, по которому работники могут поехать в отпуск за счет организации. Работодатель имеет право наградить путевкой любого сотрудника, ограничений здесь нет.

Работодатели в рамках обеспечения социальных льгот работников часто оплачивают санаторно-курортное лечение самим сотрудникам и близким членам их семьи, признанных таковыми СК РФ.

К одним из спорных вопросов относится необходимость обложения оплаченной стоимости санаторно курортных путевок страховыми взносами.

Обложение страховыми взносами оплачиваемых путевок Оплата путевок работникам может осуществляться за счет средств работодателя, сотрудника либо отчислений в ФСС.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КОМПЕНСАЦИИ ЗА ПУТЕВКИ

Источник: https://thebeachhousewesterly.com/grazhdanskoe-pravo/oplata-putevki-sotrudniku-za-schet-predpriyatiya.php

Кто и на каких условиях может отдохнуть за счет начальника

Оплата путевки сотруднику за счет предприятия

В России вступил в силу закон, по которому работники могут поехать в отпуск за счет организации. “Российская газета” расспросила о деталях закона вице-президента Центрального совета по туризму и отдыху Николая Пальцева.

Николай Иванович, поясните, пожалуйста, еще раз, что такое отдых за счет работодателя?

Николай Пальцев: Федеральный закон № 113, вступивший в силу с первого января 2019 года, дает право работодателям, которые оплачивают отпуск своих сотрудников и членов их семей, на эти расходы уменьшить налогооблагаемую базу. Для этого были внесены изменения в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса. Обращаю внимание, оплата отпуска сотрудников не обязанность, а именно право, добрая воля работодателя.

КС РФ уточнил обязанности работодателя при ликвидации предприятия

Давайте посмотрим на это с точки зрения движения средств на предприятии. Работодатель, получив прибыль от результатов своей деятельности, должен заплатить за это налог в размере 20 процентов.

Сейчас есть возможность снизить свою прибыль, отнеся расходы на приобретение организацией санаторно-курортных путевок и оплату проезда к месту санаторно-курортного лечения и обратно непосредственно для работника и членов его семьи на увеличение себестоимости.

Любой бухгалтер знает, что для крупных организаций фонд оплаты труда – это приличные суммы и отнесение части расходов на статьи себестоимости позволяет существенно снизить налоговые выплаты.

А почему предприятию должно быть выгодно вообще оплачивать отпуск работникам, ведь это все равно расходы?

Николай Пальцев: Потому что есть практика социальной ответственности. Если на предприятии реализуются социальные программы и руководство заинтересовано в том, чтобы работники были здоровы и ценили свою работу хотя бы потому, что их начальство думает не только об ударном труде, но и о реабилитации, то программы, связанные с организацией оздоровления и отдыха, вполне логичны.

Многие работодатели предоставляют сотрудникам путевки в виде части социального пакета. И с этого года таким работодателям станет намного выгоднее приобретать путевки для сотрудников и их семей. Воспользоваться новым правом могут все предприятия, которые выплачивают заработную плату и имеют прибыль.

Почему работодатели не торопятся переводить сотрудников “на удаленку”

Как работнику узнать, есть ли у него возможность отдохнуть за счет работодателя?

Николай Пальцев: Для этого необходимо обратиться к своему работодателю. Также крупные и социально-ориентированные организации могут прописать такую возможность в коллективном договоре, заключаемом с сотрудниками при устройстве на работу.
Подавать заявления на приобретение путевки за счет организации уже можно.

По экспертным оценкам, отпуском за счет работодателя в 2019 году могут воспользоваться около 200 тысяч россиян.

На какие суммы при оплате отпуска работодателем может рассчитывать сотрудник?

Николай Пальцев: Речь идет о сумме до 50 тысяч рублей, потраченных на отдых в России. Как я уже говорил выше, работодатель может оплатить путевку не только своему работнику, но и членам его семьи – супруге или супругу, а также детям до 18 лет или детям до 24 лет, обучающимся в учебных заведениях по очной форме.

Работник за счет предприятия может получить путевку на отдых или на экскурсию в любую точку нашей страны. В том числе и на туры выходного дня

На мой взгляд, сумма в 50 тысяч рублей на человека – немалая. А, например, на семью из четырех человек может получиться 200 тысяч рублей. Это очень хорошо. Правда, есть особенность.

Она связана с тем, что сумма, которую перечисляет работодатель за услуги по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха в России, оказанные по договору о реализации турпродукта, заключенному работодателем с туроператором (турагентом) в пользу работника и членов его семьи, является доходом в натуральной форме.

А, значит, это облагается налогом на доходы физических лиц в размере 13 процентов. Но это терпимо, с учетом того, что для многих впервые появляется возможность отдохнуть за счет предприятия.

Каждый четвертый работодатель начнет 2019 год с увольнений

Работодатель при этом должен соблюдать установленное ограничение на размер затрат, включаемых в состав расходов на оплату труда на турпутевки вместе с затратами на добровольное личное страхование и медицинское обслуживание работников. В совокупности эти расходы не должны превышать шесть процентов от суммы расходов на оплату труда.

Уверен, закон повысит процент социально-ответственных работодателей в нашей стране.

Сумма в 50 тысяч рублей вам не кажется небольшой? И где могут отдохнуть россияне за счет работодателя?

Николай Пальцев: Эксперты подсчитывали, что средняя стоимость организованного тура по России на одного человека составляет 40 тысяч рублей.

На 50 тысяч можно также отдохнуть и поправить здоровье в санатории, легко уложиться в эту сумму в низкий сезон, когда многие российские здравницы дают хорошие скидки.

При этом у человека будет возможность питаться как минимум три раза в день, получать лечебные процедуры, дышать свежим морским или горным воздухом. По-моему, это прекрасно.

В целом закон гласит, что работник предприятия может получить путевку на отдых, санаторное лечение или на экскурсию в любую точку нашей страны. А уж, какой именно продукт создадут туроператоры и предложат своим клиентам – всецело зависит от спроса.

У россиян появились дополнительные дни отпуска

Но не стоит забывать, что речь может идти и об относительно недорогих турах выходного дня, которые может себе позволить даже небольшая по размеру прибыли и фонду оплаты труда организация.

Какие документы должен оформить работник, чтобы получить компенсацию за отпуск?

Николай Пальцев: Фактически, от сотрудника не требуется никаких документов.

Ну, разве что те, которые стандартно необходимы для бронирования тура – паспорт для взрослого и свидетельство о рождении для ребенка младше 14 лет.

А если работник едет вместе со своей семьей, то необходимо будет предоставить работодателю доказательства родства, например свидетельство о браке и запись в свидетельстве о рождении ребенка.

В каждой организации могут быть свои правила и нюансы, связанные с внутренним учетом, по бронированию тура или же на выдачу путевки сотруднику.

Сейчас мы ждем некие общие методические рекомендации от финансовых ведомств, чтобы снять ряд технических вопросов.

Есть ограничения по категориям работников, которые имеют право на компенсацию отдыха?

Николай Пальцев: Работодатель имеет право наградить путевкой любого сотрудника организации. По этому поводу в законе нет никаких ограничений.

В России заработало новое пенсионное законодательство

В целом хотел бы отметить, что закон становится, по сути, надежным инструментом государственной поддержки развития социального туризма в стране.

Он дает дополнительные возможности реализовать работающим гражданам свое право на отдых.

Такой закон ждали давно, поэтому его принятие вызвало одобрение широкой общественности, живой интерес к практике его применения со стороны руководителей предприятий и организаций.

Закон важен и с точки зрения загрузки наших здравниц в низкий сезон. У них появятся дополнительные средства на обновление материально-технической базы, в санатории поедет больше людей, будут в целом развиваться наши курорты.

Визитная карточка

Николай Иванович Пальцев, вице-президент холдинга АО “Центральный совет по туризму и отдыху” (ЦСТЭ). В прошлом занимал должности мэра города Ставрополя, первого заместителя губернатора Ставропольского края, курировал в администрации региона социальный блок. Отмечен множеством наград за развитие оздоровительного туризма в регионе Кавказских Минеральных Вод.

Николай Пальцев вместе с председателем Комитета по социальной политике Совета Федерации Валерием Рязанским, президентом “Центрального совета по туризму и отдыху” Виктором Пугиевым и ректором Российской академии международного туризма (РМАТ) Евгением Трофимовым активно продвигает идеи социального туризма и возможности для этого после вступившего в силу закона.

3 января 2019 года Николаю Ивановичу исполняется 70 лет.

Редакция “Российской газеты” присоединяется к поздравлениям и желает Николаю Ивановичу кавказского долголетия и творческих успехов!

*Это расширенная версия текста, опубликованного в номере “РГ”

Источник: https://rg.ru/2019/01/03/kto-i-na-kakih-usloviiah-mozhet-otdohnut-za-schet-nachalnika.html

Помощь права
Добавить комментарий