Дивиденды через кассу можно ли выплатить учредителям

Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды — Эльба

Дивиденды через кассу можно ли выплатить учредителям

Когда  нужно вывести прибыль из бизнеса, собственник может прибегнуть к самым разным хитростям, иногда не совсем законным. Но те предприниматели, которые не хотят проблем с законом или не имеют выхода на фирмы, занимающиеся обналом, задают много вопросов про то, как легально можно получить деньги из своего ООО. 

Почему нельзя просто взять и потратить деньги

Каждый расход компании должен быть обоснован и подтверждён документами. Вы, как учредитель, не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к. не являетесь их собственником (да-да, даже несмотря на то, что вы — владелец фирмы). Имущество организации обособленно от имущества её учредителя.

Деньги компании вы можете брать по трём основаниям:

  • Под отчёт — например, если хотите что-то приобрести для своей фирмы за наличный расчёт;
  • Заём — его придётся вернуть фирме;
  • Дивиденды — ваш доход от деятельности организации, которым вы можете распоряжаться как угодно.

Контур.Эльба поможет вам легко вести учет доходов и расходов, даже если вы ни разу не слышали о бухгалтерии.

На дивидендах остановимся поподробнее, а заём и выдачу денег под отчёт рассматривать не будем, т.к. они предполагают возвратность и не рассматриваются как доход.

Как часто можно выплачивать дивиденды

Как часто организация может распределять дивиденды, определяется в её уставе. По законодательству это можно делать не чаще, чем один раз в квартал. Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, т.к. только тогда можно рассчитать окончательную чистую прибыль.

Пример

Допустим, что вы получили хороший доход в течение квартала и с чистой прибыли выплатили дивиденды. Затем, по итогам года прибыль оказалась меньше.

 Выплата дивидендов будет переквалифицирована как вознаграждение физ.лицу, а вам придется доплатить все страховые взносы и пересдать связанную с ними отчетность в Фонды.

Поэтому поквартально прибыль можете выплачивать, только если уверены в стабильности своего дохода.

Когда вы не можете выплачивать дивиденды

Прежде чем принять решение о выплате дивидендов, нужно проверить имеется ли чистая прибыль и не нарушены ли ограничения, установленные законом. Дивиденды нельзя выплачивать, если:

  • не оплачен полностью уставный капитал;
  • общество не выплатило стоимость доли в определённых случаях;
  • общество на этот момент отвечает признакам банкротства или после выплаты дивидендов может им стать;
  • стоимость чистых активов меньше уставного и резервного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов;
  • по данным бухучета имеется непокрытый убыток.

Для того чтобы убедиться, что всё в порядке, нужно вести бухучет, закрывать периоды (все документы и циферки на счетах учёта должны быть в порядке — это бухгалтерская фишка) и в конце года составить бухгалтерскую отчётность.

Считать дивиденды с Эльбой

В Эльбе простой и понятный каждому учёт доходов и расходов. Попробуйте и убедитесь сами!

1. Считаем чистые активы и определяем сумму дивидендов

Организация имеет право выплачивать дивиденды, если стоимость чистых активов превышает уставный капитал. Уставный капитал вы знаете, остаётся рассчитать стоимость чистых активов и сравнить эти показатели.

Чистые активы определяются по данным бухучета — его с 2013 года обязаны вести все организации. Мы уже рассказывали, как правильно вести бухучет на УСН. Если вы не разбираетесь в бухучёте, то можете обратиться к бухгалтеру или бесплатно получить консультацию экспертов по бухгалтерии в Эльбе. Подтверждением правильности расчёта дивидендов будет бухгалтерская отчётность.

Итак, рассчитаем чистые активы: к строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» прибавляем безвозмездные поступления и гос.помощь (если такие были, берем сальдо по кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов»).  

Если полученная стоимость чистых активов окажется меньше вашего уставного капитала, то к выплате дивидендов стоит вернуться позже, когда финансовое положение фирмы улучшится. 

Сумма дивидендов, которую вы можете выплатить — это сумма по строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» за вычетом вашего уставного капитала. Вы можете направить на выплату дивидендов всю эту сумму или только её часть.

2. Принимаем решение о выплате дивидендов

После того как вы убедились, что по итогам периода фирма получила прибыль и вправе выплатить дивиденды, проводится общее собрание учредителей.

На нём утверждается бухгалтерская отчётность, принимается решение о распределении прибыли и определяется срок выплаты дивидендов. Прибыль распределяется пропорционально долям учредителей в уставном капитале.

Чтобы рассчитать дивиденды каждому учредителю, нужно распределяемую прибыль умножить на его долю в уставном капитале в процентах. Результаты собрания оформляются протоколом. Шаблон протокола

Если вы — единственный учредитель, можете просто вынести решение о распределении прибыли, и на основании этого решения выплатить дивиденды. Шаблон решения о распределении прибыли

Срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней со дня принятия решения. Срок может быть изменен в меньшую сторону на собрании учредителей или закреплен уставом организации.

3. Выплачиваем дивиденды и удерживаем НДФЛ

В определённый учредителями срок нужно выплатить дивиденды с расчётного счёта или из кассы ООО и удержать НДФЛ. Для резидентов РФ (те, кто находятся в России дольше 183 дней в течение 12 месяцев) ставка НДФЛ 13%, а для нерезидентов — 15 %.

НДФЛ нужно перечислить в бюджет государства не позднее следующего за выплатой дивидендов дня. Информацию о выплаченных суммах и налоге не забудьте отразить в квартальном отчёте 6-НДФЛ и годовом 2-НДФЛ.

 Страховые взносы на сумму дивидендов не начисляются

Статья актуальна на 15.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/164

Как правильно выплатить дивиденды единственному учредителю

Дивиденды через кассу можно ли выплатить учредителям

По материалам вебинара «Все о дивидендах для бухгалтера и директора», автор — Евгений Найденов, руководитель департамента налогового аудита ООО «Бизнес аудит», преподаватель учебного центра «Потенциал».

Дивиденды — это любой доход, полученный акционером или участником от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения по принадлежащим этому участнику акциям, пропорционально долям участников в уставном капитале выплачиваемой организации (1 п. Важно: дивиденды — это часть чистой прибыли, оставшейся после уплаты всех налогов.

Если мы говорим об общем режиме налогообложения, то это чистая прибыль, которая осталась после уплаты налога на прибыль.

Если речь идет об УСН, то это прибыль, оставшаяся после уплаты налогов по УСН.

Если это ЕНВД, то это чистая прибыль, которая осталась после уплаты единого налога на вмененный доход.

Чистая прибыль — это прибыль, которая осталась после уплаты всех налогов.

Из всех доходов предприятия вычитаются все расходы, получается финансовый результат и остается прибыль, она является базой для исчисления налога.

Определяется сумма налога, которую необходимо перечислить, и из прибыли по итогам деятельности вычитается сам налог.

Остается очищенная сумма, которая находится в распоряжении компании, а компания имеет право по своему усмотрению распоряжаться чистой прибылью.

— В 3 разделе бухгалтерского баланса «Капиталорезервы» прибыль фигурирует по строке «нераспределенная прибыль» или «непокрытый убыток».

Решение на выплату дивидендов единственному учредителю образец

В бухгалтерском балансе отображается вся прибыль по состоянию на определенную учетную дату.

В этой строке учитывается размер чистой прибыли не только за последний отчетный период, но и за прошлые годы, если она осталась и в свое время не была распределена.

— Если нужно выяснить размер чистой прибыли за отчетный период, то обратитесь к отчету о финансовых результатах.

Здесь показатель чистой прибыли за отчетный период (например, за отчетный год) показан по строке «Чистая прибыль или убыток».

Если у предприятия нет чистой прибыли, то речи о выплате дивидендов не может идти до тех пор, пока убыток, полученный фирмой, не будет перекрыт прибылью, полученной в последующие периоды.

По бухгалтерскому и налоговому законодательству, компания в лице бухгалтерии и главного бухгалтера, должна внести изменения и исправить показатели бухгалтерской отчетности так, чтобы показатель чистой прибыли соответствовал действительности.

— Если в результате ошибок и нарушений показатель чистой прибыли был занижен, то, после внесения изменений в бухгалтерский баланс и отчетность, должна появиться дополнительная чистая прибыль, которая тоже распределяется между учредителями по их решению.

— Если в результате ошибок и нарушений размер чистой прибыли был завышен и на основании неправильной информации уже были выплачены дивиденды, то после исправления ошибок показатель чистой прибыли будет немного занижен.

В результате возникнет ситуация, когда первоначально учредители распределили себе немного больше чистой прибыли.

В этом нет ничего страшного, потому что по истечении определенного периода размер чистой прибыли будет меньше, и участники распределят прибыль в меньшем объеме.

Если в бухгалтерском учете были совершены, а затем исправлены ошибки, то учредители, участники всё равно получат причитающиеся суммы дивидендов. Это разница между активами предприятия и его долгами (пассивами).

Разница между активами и обязательствами фиксируется в итоговой строке 3 раздела бухгалтерского баланса предприятия.

Условия: Процедура выплаты дивидендов регламентируется корпоративным законодательством и уставом общества.

Классический вариант — ежегодная выплата дивидендов по итогам финансового года, когда подготовлена бухгалтерская отчетность за прошедший год.

В соответствии с законом об ООО, компания по итогам года должна провести очередное годовое собрание участников, акционеров, на котором утверждается бухгалтерская отчетность, размер чистой прибыли, а затем собственники компании принимают решение о распределении чистой прибыли. Этот вопрос находится в компетенции общего собрания участников.

Государство в процессы распределения не вмешивается, оно контролирует процедуру с точки зрения налогообложения, потому что в момент принятия решения о выплате дивидендов, возникает налоговая база по НДФЛ.

Важно: В 29 статье закона об ООО и в 42 статье закона об АО предусмотрено, что компания вправе выплачивать дивиденды ежеквартально, один раз в полгода и ежегодно.

Если участники общества, собственники или акционеры хотят распределять дивиденды чаще, чем раз в год, то им нужно перечитать устав и найти тот раздел, в котором говорится, в каком порядке и как часто могут выплачиваться дивиденды.

Часто тексты уставов формируются исходя из общих принципов и имеющихся заготовок: при создании компании немногие задумываются над тем, как часто они хотели бы распределять дивиденды.

Поэтому если в уставе зафиксировано, что дивиденды распределяются ежегодно, то прежде чем принимать решение об изменении периодичности, нужно внести изменения в устав.

Приказ на выплату дивидендов единственному учредителю образец

Если в бухгалтерском учете были совершены, а затем исправлены ошибки, то учредители, участники всё равно получат причитающиеся суммы дивидендов. Это разница между активами предприятия и его долгами (пассивами).

Разница между активами и обязательствами фиксируется в итоговой строке 3 раздела бухгалтерского баланса предприятия.

Условия: Процедура выплаты дивидендов регламентируется корпоративным законодательством и уставом общества.

Классический вариант — ежегодная выплата дивидендов по итогам финансового года, когда подготовлена бухгалтерская отчетность за прошедший год.

В соответствии с законом об ООО, компания по итогам года должна провести очередное годовое собрание участников, акционеров, на котором утверждается бухгалтерская отчетность, размер чистой прибыли, а затем собственники компании принимают решение о распределении чистой прибыли. Этот вопрос находится в компетенции общего собрания участников.

Государство в процессы распределения не вмешивается, оно контролирует процедуру с точки зрения налогообложения, потому что в момент принятия решения о выплате дивидендов, возникает налоговая база по НДФЛ.

Важно: В 29 статье закона об ООО и в 42 статье закона об АО предусмотрено, что компания вправе выплачивать дивиденды ежеквартально, один раз в полгода и ежегодно.

Если участники общества, собственники или акционеры хотят распределять дивиденды чаще, чем раз в год, то им нужно перечитать устав и найти тот раздел, в котором говорится, в каком порядке и как часто могут выплачиваться дивиденды.

Часто тексты уставов формируются исходя из общих принципов и имеющихся заготовок: при создании компании немногие задумываются над тем, как часто они хотели бы распределять дивиденды.

Поэтому если в уставе зафиксировано, что дивиденды распределяются ежегодно, то прежде чем принимать решение об изменении периодичности, нужно внести изменения в устав.

Выплата дивидендов учредителю при УСН

Срок выплаты дивидендов составляет не более 60 дней с момента принятия решения о выплате.

По его истечении акционер, не получивший дивиденды, может расценивать этот факт как нарушение своих прав.

Он может обратиться в суд или другим способом повлиять на компанию, поэтому за сроками выплаты также важно следить.

Часто предприятия, оформляя протоколы общего собрания, где принимаются решения о распределении чистой прибыли и о выплате, сразу фиксируют график платежей: — чтобы было понятно, как суммы будут выплачиваться; — в случае малого бизнеса количество собственников невелико.

Обычно они все физически присутствуют на общем собрании, где принимаются решения о распределении чистой прибыли, выплате дивидендов и подписывают протокол.

Если в тексте указан график выплат дивидендов, и если их часть будет выплачена позже, чем через 60 дней, то имея подписи собственников, впоследствии кому-то из акционеров будет сложно выдвигать претензии относительно сроков выплаты.

— Классический вариант — выплата в денежной форме, наличной или безналичной.

Если для собственников, акционеров и участников этот момент является важным, то не будет лишним указать в протоколе общего собрания, в какой форме и каким образом будут выплачиваться дивиденды.

Для собственников, которые привыкли получать дивиденды наличными из кассы, есть тонкости и ограничения.

Нашим законодательством, документами ЦБ, которые регламентируют кассовые операции, не допускается выплата дивидендов за счет наличной выручки, поступившей в кассу предприятия.

Вывод может осуществляться только за счет денежных средств, которые были специально получены из банка или за счет других сумм, которые были возвращены в кассу компании разными способами.

— Выплата не в денежном формате, а в виде имущества, принадлежащего компании (в виде основных средств, материалов, готовой продукции, дебиторской задолженности, ценных бумаг, права требования).

То есть любых активов, которые есть на балансе предприятия и зафиксированы в бухгалтерской отчетности, утвержденной участниками.

Этот вопрос достаточно хлопотный и более дорогой с точки зрения налогообложения.

Потому что, по мнению Минфина и ФНС, выплата дивидендов любым имуществом, отличным от денег, признается реализацией.

С точки зрения 39 статьи НК, реализацией признается смена собственника по товарам, работам, услугам.

Поэтому если дивиденды выплачиваются, например, основными средствами, то первоначальным собственником было предприятие, новым собственником становится физическое лицо.

Меняется статус этого имущества, возникает реализация и, как следствие, налогооблагаемая база.

Если мы говорим об общем режиме налогообложения, то появляется НДС и налог на прибыль.

Если мы говорим об упрощенной системе налогообложения, то здесь появляется дополнительный доход.

Решение о выплате дивидендов единственному учредителю образец, пример

Если мы говорим о ЕНВД, то здесь ситуация более тонкая.

В зависимости от того, какой вид деятельности осуществляет предприятие, переведенное на ЕНВД, скорее всего, операция по передаче имущества не будет попадать под этот вид.

То есть по сделке отчуждения имущества и передачи основных средств, предприятие будет находиться не на ЕНВД, а на общем режиме налогообложения или на упрощенном, если есть разрешение на применение УСН.

Таким образом, прежде чем принимать решение о выплате дивидендов неденежными средствами, обязательно проясните этот вопрос с вашей бухгалтерией, аудиторами или юристами, чтобы вы понимали, во что такая выплата дивидендов обойдется компании.

Здесь нет ограничений и проблем для компании, потому что вся чистая прибыль может быть распределена в соответствии с решениями собственников.

Целесообразно отметить этот момент в протоколе общего собрания, на котором принимается решение о распределении и выплате дивидендов.

Лучше прямо указать: «по итогам определенного отчетного периода, за 2014 год, чистая прибыль получена такая-то.

По состоянию на отчетную дату, на 31 декабря 2014 года, у предприятия также имеется нераспределенная прибыль прошлых лет в таком-то размере».

Принимается решение распределить всю чистую прибыль, которая отражена в бухгалтерском балансе: ту, которая получена за отчетный период, за 2014 год, и ту, которая осталась в распоряжении предприятия с прошлых лет.

Цифры указываются прямо и отражается, какая доля чистой прибыли направляется на выплату дивидендов.

Если мы говорим о ЕНВД, то здесь ситуация более тонкая.

В зависимости от того, какой вид деятельности осуществляет предприятие, переведенное на ЕНВД, скорее всего, операция по передаче имущества не будет попадать под этот вид.

То есть по сделке отчуждения имущества и передачи основных средств, предприятие будет находиться не на ЕНВД, а на общем режиме налогообложения или на упрощенном, если есть разрешение на применение УСН.

Таким образом, прежде чем принимать решение о выплате дивидендов неденежными средствами, обязательно проясните этот вопрос с вашей бухгалтерией, аудиторами или юристами, чтобы вы понимали, во что такая выплата дивидендов обойдется компании.

Здесь нет ограничений и проблем для компании, потому что вся чистая прибыль может быть распределена в соответствии с решениями собственников.

Целесообразно отметить этот момент в протоколе общего собрания, на котором принимается решение о распределении и выплате дивидендов.

Лучше прямо указать: «по итогам определенного отчетного периода, за 2014 год, чистая прибыль получена такая-то.

По состоянию на отчетную дату, на 31 декабря 2014 года, у предприятия также имеется нераспределенная прибыль прошлых лет в таком-то размере».

Принимается решение распределить всю чистую прибыль, которая отражена в бухгалтерском балансе: ту, которая получена за отчетный период, за 2014 год, и ту, которая осталась в распоряжении предприятия с прошлых лет.

Цифры указываются прямо и отражается, какая доля чистой прибыли направляется на выплату дивидендов.

Источник: http://oxbridge.spb.ru/documents/kak-pravilno-vyplatit-dividendy-edinstvennomu-uchreditelyu

Дивиденды: ситуации «с изюминкой». Бухгалтер 911, № 8, Февраль, 2019

Дивиденды через кассу можно ли выплатить учредителям

Ситуация. Можно ли выплатить учредителям дивиденды в «натуральной» форме? Если можно, то как отражать в учете такие выплаты?

Сразу отметим: акционерные общества (АО) выплачивать дивиденды в «натуральной» форме не вправе. Они обязаны выплачивать дивиденды исключительно денежными средствами (ч. 1 ст. 30 Закона об АО**).

Более того, для АО невозможны и какие-либо «зачеты» по дивидендам (например, нельзя зачесть дивиденды в счет выданного займа учредителю). Связано это с тем, что АО осуществляет выплату дивидендов через депозитарную систему или непосредственно акционерам.

При этом «непосредственно акционерам» означает перечисление дивидендных выплат на банковские счета получателей и/или почтовым переводом на адреса акционеров.

А вот в ООО выплата дивидендов в «натуральной» форме возможна.

Статьей 26 Закона об ООО*** установлено, что общество выплачивает дивиденды денежными средствами, если иное не установлено единогласным решением общего собрания участников, в котором приняли участие все участники общества.

Это означает, что для выплаты ООО дивидендов в «натуральной» форме, во-первых, на общем собрании должны присутствовать все участники (или их представители), а во-вторых, нужно всем этим участникам проать «за».

По большому счету, если вы еще не корректировали свой устав под новый Закон об ООО и в нем содержатся условия о «натуральной» выплате дивидендов, то до 17.06.2019 г. вы можете еще выплачивать дивиденды в «натуральной» форме без соблюдения требований о единогласном решении общего собрания участников (п. 3 гл. VIII Закона об ООО).

Не могут выплачивать и получать дивиденды в «натуральной» форме предприятия-единоналожники (за исключением группы 4), поскольку для них запрещены «неденежные» расчеты.

Но! Обратите внимание. На практике чаще всего, если планируют осуществить «натуральную» выплату дивидендов, используют «зачетный» вариант. Его суть состоит в том, что по протоколу собрания участников выплата дивидендов осуществляется в денежной форме (а не в «натуральной»).

Далее общество осуществляет «обычную» продажу товаров/запасов основных средств участникам, а затем проводится зачет взаимных требований по ст. 601 ГКУ.

Этот вариант более «прозрачен» и с позиции оформления такой выплаты, и для налогообложения, и не требует единогласного решения участников ООО, как для выплаты дивидендов в «натуральной» форме.

Поэтому именно «зачетный» вариант учета «натуральной» выплаты дивидендов далее и рассмотрим.

Бухгалтерский учет. В бухучете операцию по выплате дивидендов в «натуральной» форме по «зачетному» варианту отражаем так:

1) начисляем дивиденды в денежной форме (Дт 441 — Кт 443, Дт 443 — Кт 671);

2) отражаем операцию продажи имущества (товаров/запасов/основных средств). Например, в случае расчета товаром будут проводки — Дт 671 — Кт 702, Дт 702 — Кт 641, Дт 902 — Кт 281;

3) проводим зачет взаимных требований (засчитываем задолженность перед участниками по дивидендам в счет задолженности участников по приобретенному имуществу) — Дт 671 — Кт 361.

Налог на прибыль. Дивидендный авансовый взнос (ДАВ). Актуален при выплате дивидендов участникам-юрлицам.

Поскольку дивиденды будут начисляться в денежной форме, то применяются те же правила, что и при выплате «денежных» дивидендов.

ДАВ уплачивают только (!) с разницы — суммы превышения дивидендов над значением объекта налогообложения за год их выплаты, если одновременно соблюдаются два условия (п.п. 57.11.2 НКУ):

1) сдана декларация по налогу на прибыль за год, по итогам которого выплачиваем дивиденды;

2) налоговые обязательства по такой декларации полностью погашены.

При выплате дивидендов участникам-физлицам дивидендный авансовый взнос не уплачивается.

Непосредственно операция по начислению дивидендов на налоговом учете не сказывается.

Продажу имущества (товаров/запасов/основных средств) участникам по сути в счет дивидендов учитываем как обычную операцию реализации такого имущества. При этом при продаже товаров налоговых разниц не предусмотрено.

Соответственно — ориентируемся исключительно на правила бухучета. А вот при продаже участнику, к примеру, основных средств / нематериальных активов «высокодоходникам» следует помнить о «ликвидационных» разницах (ст.

138 НКУ), которые применяются при продаже основных средств или нематериальных активов.

НДС. Поскольку участникам осуществляется продажа товаров/запасов/основных средств, то передача их участникам считается поставкой. То есть такая операция будет облагаться НДС по общим правилам.

База обложения НДС — договорная стоимость, но не ниже минбазы (для товаров/запасов — не ниже цены их приобретения, а если они изготовлены самостоятельно предприятием — не ниже обычных цен; для основных средств — не ниже их остаточной (балансовой) стоимости).

При этом отметим, что ООО в общем случае должно «выдать» участнику имущество (к примеру — товары) на сумму, соответствующую сумме дивидендов, которые подлежат выплате участнику. Причем если речь идет о выплате участнику-физлицу, то это эквивалент суммы, которая подлежит выдаче «на руки» участнику (т. е. за минусом НДФЛ и военсбора).

НДФЛ (при выплате участникам-физлицам). Поскольку дивиденды у нас будут начисляться в денежной форме, то «натуральный» коэффициент не применяем. НДФЛ по «обычным» дивидендам удерживается по ставке 5 % (если дивиденды выплачивает плательщик налога на прибыль****).

Также с суммы начисленных дивидендов нужно удержать военсбор.

Пример. Учредителями — физическими лицами ООО было принято решение о начислении и выплате дивидендов по итогам 2018 года в сумме 100000 грн.

Выплату дивидендов решено произвести в «натуральной» форме. Причем такая «натуральная» выплата осуществляется путем покупки участниками товаров у ООО с дальнейшим зачетом взаимных требований. Участникам выдан товар на сумму 90000 грн. (себестоимость — 70000 грн.)

п/п хозяйственной операцииБухучетСумма, грн.
дебеткредит
Начислены дивиденды
1Использована часть прибыли на выплату дивидендов441443100000,00
2Начислены дивиденды учредителям — физическим лицам443671100000,00
3Удержан НДФЛ с дивидендов (100000 грн. х 5 % : 100 %)671641/НДФЛ5000,00
4Удержан военсбор (100000 х 1,5 % : 100 %)671642/ВС1500,00
Проданы товары участникам
5Отгружены товары в счет выплаты дивидендов36170290000
6Отражены налоговые обязательства по НДС702641/НДС15000,00
7Списана себестоимость товаров90228170000,00
Произведен зачет взаимных требований
8Осуществлен зачет задолженностей67136190000,00
9Выплачен остаток дивидендов6713113500,00

Ситуация. Учредителю ООО был выдан беспроцентный заем. Общим собранием участников общества было принято решение о выплате дивидендов учредителям денежными средствами. Может ли ООО провести с учредителем взаимозачет на сумму займа?

Для АО, как мы отметили (см. ситуацию выше), такой зачет невозможен. А вот в ООО это допустимо.

Причем считаем, что единогласного решения участников ООО для такого зачета не требуется (ведь общество принимает решение о выплате дивидендов в денежной форме, а дальше просто происходит зачет «денежных» требований между участником и обществом).

Юридические тонкости «зачета» установлены ст. 601 ГКУ, согласно которой одним из способов прекращения обязательства является зачет встречных однородных требований, срок исполнения которых наступил, а также требований, срок выполнения которых не установлен или определен моментом предъявления требования.

Это означает, что для проведения взаимозачета задолженностей необходимо, чтобы стороны одновременно участвовали в двух обязательствах, и лицо, являющееся в одном обязательстве должником, в другом являлось кредитором.

При этом зачет возможен при условии, что:

— требования являются встречными, т. е. вытекающими из взаимных обязательств между двумя лицами. В рассматриваемой ситуации у ООО и ее учредителя имеются взаимные обязательства по начисленным дивидендам и выданному займу. То есть это условие выполняется;

— требования являются взаимными и однородными. Это условие также выполняется — ведь в обеих задолженностях (как участника, так и общества) предметом выступают денежные средства;

— срок исполнения требований наступил. Сроки выплаты дивидендов определяются решением общего собрания участников общества. Что касается займа, то согласно ст. 1049 ГКУ заемщик обязан вернуть заимодателю заем в срок и в порядке, установленном договором.

Если договором не установлен срок возврата займа либо он определен моментом предъявления требования, заем должен быть возвращен заемщиком в течение 30 дней со дня предъявления заимодателем требования об этом. Беспроцентный заем может быть возвращен досрочно, если иное не установлено договором.

Если срок возврата займа не ограничен какой-либо датой начала его погашения, то вполне возможно, что он совпадет с периодом выплаты дивидендов, установленным решением общего собрания участников.

Таким образом, взаимозачет обязательств по начисленным дивидендам и займу, выданному учредителю, может быть осуществлен сторонами в соответствии со ст. 601 ГКУ.

Для зачета стороны составляют акт произвольной формы. В нем указываются основания возникновения задолженностей, суммы обязательств сторон друг перед другом, а также ссылки на подтверждающие документы (например, протокол общего собрания участников, договор займа и т. д.).

Такой акт должен содержать все обязательные реквизиты первичного документа.

Пример. Согласно протоколу собрания участников учредителю ООО — физическому лицу начислены дивиденды в сумме 100000 грн. При этом ранее этому учредителю был предоставлен беспроцентный денежный заем в сумме 30000 грн., который учредитель еще не погашал. Между ООО и учредителем достигнута договоренность о зачете взаимных обязательств сторон по дивидендам и займу.

п/п хозяйственной операцииБухучетСумма, грн.
дебеткредит
Предоставление займа (01.04.2018 г.)
1Выдан заем учредителю37731130000,00
Начислены дивиденды (31.01.2019 г.)
2Начислены дивиденды443671100000,00
3Удержан НДФЛ с дивидендов (100000 грн. х 5 %)671641/НДФЛ5000,00
4Удержан военсбор (100000 грн. х 1,5 %)671642/ВС1500,00

Источник: https://i.factor.ua/journals/buh911/2019/february/issue-8/article-41475.html

Выдача дивидендов из кассы

Дивиденды через кассу можно ли выплатить учредителям

Можно ли выплатить дивиденды учредителю в сумме более 3 млн из кассы предприятия. Выплата дивидендов наличными деньгами сама по себе не противоречит законодательству. Расчеты с участием граждан осуществляются без ограничения суммы. Таким образом, формально Вы можете выплатить учредителю дивиденды наличными из кассы организации в любой сумме.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Дивиденды из кассы: помните о «наличных» ограничениях
  • Выплата дивидендов из кассы: актуально для ООО и ФХ
  • Выплата дивидендов из кассы
  • Можно ли выплатить дивиденды через кассу
  • Выплата дивидендов из кассы: как не нарушить наличное законодательство
  • Можно ли дивиденды выплатить из кассы, а НДФЛ уплатить с расчетного счета?

Дивиденды из кассы: помните о «наличных» ограничениях

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Выплата дивидендов учредителям ООО

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум.

Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения. Задать вопрос. Кассовые операции. Добрый день! Да, можно так сделать. Kristina32, добрый день! Выдано под отчет 1 млн рублей.

Если подотчетник вернет данную сумму в кассу, как неизрасходованную, можно ли с этих средств выплатить наличными из кассы дивиденты учредителю он же – гендиректор?

Тут сразу цепочка проблем возникает. Можно ли выплатить дивиденды из кассы наличными? Если получены в кассу по другим основаниям, то можно.

Какие это другие основания? Например, сняты со счета в банке, получен кредит заём наличными или возврат кредита займа – но не проценты по выданному кредиту займу Так же, это могут быть оплата учредителем доли в уставному капитале или взнос учредителя наличными в имущество ООО И тут мы плавно подошли ко второй проблеме: 2.

Можно ли выплачивать дивиденды из возврата неиспользованных подотчетных сумм? Это полностью зависит от того, из каких денег генеральный директор получил деньги под отчет.

Есть ли ограничения по сумме при выплате дивидендов наличными? Ограничений по сумме нет.

Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.

Так что, ограничения в тыс. Если участник – юридическое лицо, то наличными не более тыс. Итак, глобальный вывод по всей теме: деньги, которые внесет директор, как остаток неизрасходованных подотчетных сумм, нужно сначала положить в банк, а потом их снять оттуда и выдать ему же в качестве дивидендов.

Ведение бухучета. Спасибо большое! Сейчас смотрят. Какую отчетность нужно предоставить работнику при увольнении? Физлицо сдает коммерческую недвижимость в аренду: обязательно ли регистрироваться в качестве ИП?

Как найти арифметическую ошибку в балансе? Какой срок указать в приказе на выдачу денег под отчет на командировочные расходы? Смотрят тему: гость. Мурманск 9 марта в Да, можно так сделать. Пермь 9 марта в баллов Добавить баллы Добавить баллы Kristina32, добрый день!

А что смущает? Только сперва проверьте – деньги в кассе откуда возникли? Например, выручку тратить на оплату дивидендов нельзя. По НДФЛ: можно перечислять с расчетного счета, и даже желательно.

Можно перечислять в день оплаты дивидендов, но не позднее следующего дня п. Экстерн от другого оператора.

Выплата дивидендов из средств, снятых с расчетного счета на хознужды, не образует состав правонарушения, за которое можно привлечь к ответственности по статье

Прежде всего отметим, что выплата акционерными обществами дивидендов наличностью является рискованной. Ведь непосредственно акционерам т. А вот для ООО и ФХ законодательство никаких возражений относительно выплаты дивидендов наличностью не содержит.

Иногда организациям удобно выдать дивиденды через кассу. А что об этом говорит действующее законодательство? Удобство удобством, но все должно быть по закону. Разрешается ли такой способ осуществления расчетов с учредителями? На эти и другие вопросы ответим в статье. Лица, вложившие деньги в бизнес, имеют право на получение дохода, если их компания приносит прибыль.

Выплата дивидендов из кассы: актуально для ООО и ФХ

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Выплата дивидендов из кассы

Арбитражный процессуальный кодекс. Уголовно—исполнительный кодекс. Уголовно—процессуальный кодекс. Вход для клиентов.

Правовые ресурсы Некоммерческие интернет-версии О компании и продуктах Купить систему Пробный доступ Региональные центры Вакансии Вход для клиентов.

Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществе ” При новом рассмотрении дела Кузнецов С.

Просмотр полной версии : Выплата дивидендов из кассы – штраф по ст. Добрый день!

Одним из главных показателей успешной работы предприятия является его прибыль, дальнейшее использование которой во многом зависит от решения собственников, которые, в свою очередь, имеют право претендовать на получение соответствующей доли прибыли в виде дивидендов.

Сегодня остановимся на вопросах, поступающих на нашу консультационную линию, относительно выплаты дивидендов наличностью из кассы. Что такое дивиденды? Законодательных определений несколько. Одно из них приведено в пп.

Так, дивиденды — это платеж, осуществляемый юрлицом, в том числе эмитентом корпоративных прав, инвестиционных сертификатов, ценных бумаг, в пользу собственника таких корпоративных прав инвестиционных сертификатов, ценных бумаг в связи с распределением части его прибыли, рассчитанной по правилам бухгалтерского учета.

Обращаем внимание, что определение из НК используется только в целях налогообложения. Другое определение содержится в ч. Оно более специально и адаптировано к особенностям акционерного общества. Третье определение можно вывести из одного из неотъемлемых прав каждого участника — права принимать участие в распределении прибыли и получать ее часть дивиденды п.

Можно ли выплатить дивиденды через кассу

Давайте сделаем это вместе. А значит, сняв деньги, например, на хознужды, вы вполне можете потратить их иначе — выплатить дивиденды. То же самое касается наличной выручки — ее можно использовать на выплату дивидендов без предварительного зачисления на банковский счет предприятия см.

Виктория Станкевич. Выплачиваем дивиденды. Прежде всего отметим, что выплата акционерными обществами дивидендов наличностью является рискованной.

Если от соседей сверху исходит шум, то необходимо определить, насколько он сильный. Переход права собственности (хозяйственного ведения, оперативного управления, пожизненного наследуемого владения) на сданное в аренду имущество к другому лицу не является основанием для изменения или расторжения договора аренды.

В данном случае специалисты Управления Росреестра рекомендуют написать заявление о возврате документов без проведения государственной регистрации прав. Гарантируем предоставить ему официальную заработную плату (24000 руб.

Если же малышу исполнилось 2 года, а пособие так и не оформили, семья автоматически теряет право на этот тип выплат. Нахождение в браке при условии, что супруг работает. После этого необходимо заняться межеванием участка.

Вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями. После этого оценивается его профессиональная и служебная деятельность, описываются деловые и моральные качества этого человека.

Ведь исходя из общих положений гражданского законодательства договор вступает в силу с момента его заключения (ст.

Как мне оформить земельный участок в собственность.

Из данной статьи вы узнаете: · о нормативно-правовых требованиях к выплате дивидендов учредителям наличностью; · как правильно.

Единовременные выплаты при рождении детей. Товар должен быть возвращен в полной комплектации: в заводской упаковке и с различными дополнительными аксессуарами, если таковые имелись (стельки, набойки, шнурки, клепки и прочее).

В Инвестиционном договоре указывается, что уплаченная Покупателем сумма идет именно на строительство дома, и результатом является получение конкретной квартиры в этом доме.

Расчеты и переводы резидента в пользу нерезидента при исполнении обязательств по государственным ценным бумагам.

В Троицком: в Троицке, поселках Первомайское и Рязанское. Пособие выплачивается на основании приказа, в котором указывается его сумма и причина увольнения.

Можно ли дивиденды выплатить из кассы, а НДФЛ уплатить с расчетного счета?

То есть в нашем примере – за 14 календарных дней (с 1 по 14 сентября). Реквизиты оплаты госпошлины за замену водительского удостоверения. Крашенки, украшенные термопленкой, можно сохранять не более 3 дней.

Вот как это работает. Способ 7: уехать в Канаду по программе для предпринимателей или бизнес иммиграция. Как заменить паспорт через Госуслуги.

Мы подробно описали как прошить журналы для кадрового учета, это универсальный алгоритм, подходящий для всех подобных случаев. Как оспорить судебный приказ мирового судьи.

Просто Вы придете за трудовой позже, когда Вас выпишут и принесете больничный лист для оплаты в бухгалтерию.

Подобное происходит сплошь и. За нарушение срока возврата Судна Арендодатель вправе потребовать от Арендатора оплатить неустойку за задержку Судна по ставке фрахта, предусмотренной настоящим Договором, или по рыночной ставке фрахта, если она превышает ставку фрахта, предусмотренную настоящим Договором. Нюансы процедуры отключения электроэнергии.

Такие суммы признаются целевыми поступлениями на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности и при расчете налога на прибыль (единого налога) не учитываются. Однако, если вам отказали в данном праве, то следует обратиться в органы Прокуратуры с соответствующим заявлением.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль для таких иностранных организаций признаются доходы, определенные в п.

В связи с этим не существует правовых препятствий для передачи ссудополучателем с согласия ссудодателя вещи, полученной по договору ссуды, в аренду.

Только несовершеннолетние дети, иждивенцы, супруги имеют право на обязательную долю, а при отказе наследодателя упомянуть их в завещании, те получают право через суд потребовать свою долю – половину от полагающейся при оформлении наследства по закону.

Здравствуйте, за какой год нужно подать сведения, если покупка квартиры состоялась в 2014 году, есть акт приема-передачи, но я еще не вступила в собственность. Также стоит учитывать, что начиная с 2016 года, арендатор был лишен преимуществ при переподписании договора.

Источник: https://ukgocats.com/tamozhennoe-pravo/vidacha-dividendov-iz-kassi.php

Помощь права
Добавить комментарий